2018年中级审计师考试《审计理论与实务》章节预习试题：第二章

 　　第一部分第二章　审计组织与审计法律责任

　　一、单项选择题

　　1、下列不属于对内部审计人员的处罚的是：

　　A、罚款

　　B、批评教育

　　C、行政处分

　　D、移交司法机关

　　2、社会审计组织接受委托执行审计业务中，对委托人示意作不实或者不当证明的，应采取的行动是：

　　A、必须接受其要求出具报告

　　B、有权拒绝出具有关报告

　　C、应立即向相关执法部门举报

　　D、应立即向中国注册会计师协会举报

　　3、下列选项中，有关会计师事务所的组织形式不正确的是：

　　A、有偿服务，自收自支

　　B、独立核算

　　C、依法纳税

　　D、不具有法人资格

　　4、8. 下列行为中，不属于国家审计机关权限的是：

　　A、要求被审计单位提供财务报表

　　B、要求被审计单位提供社会审计组织出具的审计报告

　　C、建议有关主管部门纠正被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为

　　D、废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定

　　5、下列表述中，不属于防范审计人员法律责任风险的对策的是：

　　A、明确被审计单位的责任和审计组织的责任

　　B、聘请专家和法律顾问

　　C、只需要遵守执业准则，不需要遵循职业道德规范

　　D、为审计人员提供充分的职业培训和职业咨询

　　6、按照《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中属于内部审计权限的是：

　　A、对本单位最高领导人员及所属单位领导人员进行经济责任审计

　　B、对与审计事项有关的问题向相关人员进行调查，并取得证明材料

　　C、对违法违规行为的直接责任人进行处罚

　　D、对可能隐匿的会计凭证可不经任何人批准予以封存

　　二、多项选择题

　　1、下列不属于内部审计权限的有：

　　A、参加本单位有关会议，召开与审计事项有关的会议

　　B、参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由单位审定公布后施行

　　C、对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，直接对其通报批评或追究责任

　　D、有权干涉被审单位经营决策

　　E、检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物

　　2、下列业务中只有注册会计师能够承办的业务有：

　　A、代理纳税申报

　　B、代办申请注册登记，协助拟定合同、协议、章程以及其他经济文件

　　C、办理企业合并、分立、清算及其他事项中的审计业务，出具有关报告

　　D、参与进行可行性研究

　　E、审查企业会计报表，出具审计报告

　　3、我国社会审计组织的业务范围有：

　　A、监督内部人审计人员行为，并对其进行相应的奖惩措施

　　B、验证企业资本，出具验资报告

　　C、设计财务会计制度，培训会计人员

　　D、代理纳税申报

　　E、监督国家审计

　　4、下列有关国家审计机关的管辖范围的叙述中，正确的有：

　　A、审计机关的审计管辖范围，根据被审计单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系确定

　　B、涉及国家重大机密的军品科研、生产单位，由审计署专业审计司审计

　　C、审计署根据规定，结合审计对象的实际情况，具体确定审计署各专业审计司和派出机构的审计分工范围

　　D、对于中央被审机构的审计，已经划定了审计管辖范围和审计分工的不得随意更改

　　E、审计机关的审计管辖范围，仅仅根据被审计单位的财务隶属关系确定

　　5、根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》的规定，各级地方审计机关对本级预算执行情况进行审计后，应当将审计结果报告提交给：

　　A、本级人民政府

　　B、本级人大

　　C、本级人大常委会

　　D、上一级审计机关

　　E、全国人大常委会

　　6、根据国家审计机关的隶属关系和审计报告的报告对象，可以将国家审计划分为：

　　A、隶属于议会并向议会或国家元首报告工作

　　B、隶属于政府并向议会或政府报告工作

　　C、具有司法性质，以审计法院形式开展工作，向议会或国家元首报告工作

　　D、独立于议会、政府和司法机关，向议会或国家元首报告工作

　　E、隶属于董事会，并向董事会报告工作

　　7、下列有关审计人员法律责任的表述，不正确的有：

　　A、内部审计人员不需要承担法律责任

　　B、判定社会审计人员法律责任的法律依据不包括刑法和公司法

　　C、《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括行政责任和刑事责任

　　D、《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任适用于所有审计主体

　　E、社会审计人员可能承担的法律责任有刑事责任、行政责任和民事责任

　　8、在我国，判断社会审计人员法律责任的成文法主要有：

　　A、《注册会计师法》

　　B、《审计法》

　　C、《证券法》

　　D、《公司法》

　　E、《刑法》

　　9、导致会计师承担法律责任的最主要的两个原因是注册会计师：

　　A、没有保持应有的职业谨慎

　　B、法院常常做出对弱者有利的判决

　　C、法庭在理解专业性事项方面存在困难

　　D、审计结果导致了对其他人权利的损害

　　E、会计师本身工作能力不强

　　10、一般而言，如果注册会计师在执行过程中存在以下情况，则有可能导致承担刑事责任的情况是：

　　A、在证券交易活动中就资产评估报告弄虚作假

　　B、给委托人、其他利害关系人造成损失

　　C、因过失提供有重大遗漏的审计报告

　　D、在代理记账过程中故意提供虚假证明文件

　　E、与被审计单位发生纠纷