2018年中级审计师审计理论与实务章节习题:审计标准、证据、工作底稿

 　　第五章 审计标准、审计证据、审计工作底稿

　　1、对甲公司营业收入的发生认定进行审计时，注册会计师获取的下列审计证据中，可靠性最强的是：

　　A、甲公司与购货方签订的合同

　　B、审计人员向购货方函证的回函

　　C、甲公司产品销售的出库凭证

　　D、甲公司管理层提供的声明书

　　2、在判断审计事项是非、优劣时应以审计事项发生时适用的法规、制度等作为衡量标准，而不是以审计时现行的法规、制度等作为衡量标准，体现的审计标准的特点为：

　　A、层次性

　　B、时效性

　　C、地域性

　　D、实质重于形式原则

　　3、取得管理层的书面声明属于：

　　A、实物证据

　　B、书面证据

　　C、鉴定证据

　　D、环境证据

　　4、下列审计证据中，属于亲历证据的是：

　　A、审计人员编制的应收账款账龄分析表

　　B、审计人员从被审计单位获得的采购合同

　　C、审计人员取得的银行对账单

　　D、审计人员函证应收账款时收到的债务单位回函

　　5、在审计证据中占主要部分，数量多、来源广的审计证据是：

　　A、实物证据

　　B、书面证据

　　C、口头证据

　　D、视听或电子证据

　　6、通常，审计工作底稿的要素不包括的是：

　　A、审计结论

　　B、索引号及页码

　　C、审核者姓名及审核日期

　　D、审计程序执行的天数

　　7、按照审计工作底稿内容的不同，下列不属于其分类的是：

　　A、调查了解记录

　　B、执行审计措施记录

　　C、审计报告的意见类型记录

　　D、重要管理事项记录

　　8、如果不存在未能完成审计业务的情况，则审计工作底稿的归档期限应为审计报告日后：

　　A、30 天内

　　B、60 天内

　　C、90 天内

　　D、180 天内

　　9、对于国家审计，审计组起草审计报告前，对审计工作底稿复核的人员是：

　　A、审计组成员

　　B、审计机关负责人

　　C、审计组组长

　　D、审计机关

　　10、审计中发现的重大问题，没有明确审计标准的，应当：

　　A、由审计组讨论决定

　　B、请示本级人民政府或上级审计机关

　　C、由被审计单位研究决定

　　D、由会计师事务所决定

　　二、多项选择题

　　1、下列各项中，通常应作为审计工作底稿保存的有：

　　A、重大事项概要

　　B、有关重大事项的来往信件

　　C、财务报表草表

　　D、对被审计单位文件记录的复印件

　　E、审计组对审计发现的重大问题和审计报告讨论的过程及结论

　　2、下列关于审计证据的充分性和适当性之间关系的说法中，正确的有：

　　A、审计证据的相关性越强，所需审计证据的数量可以减少

　　B、审计证据的充分性越高，就可以相对降低审计证据的质量

　　C、审计证据的适当性会影响到审计证据的充分性

　　D、审计证据的质量越高，可以适当减少审计证据的数量

　　E、审计证据的充分性与适当性无关

　　3、审计证据的作用有：

　　A、判断被审计事项是非、优劣的标准

　　B、考核审计人员业绩的依据

　　C、做出审计决定的基础

　　D、联结审计工作的纽带

　　E、评价审计事项的事实根据

　　4、下列各项中，属于环境证据的有：

　　A、被审计单位的地理位置

　　B、被审计单位内部控制的状况

　　C、被审计单位管理层的人员素质

　　D、被审计单位的凭证、账薄、报表等

　　E、被审计单位的大额销售合同

　　5、下列审计证据中属于审计人员亲历证据的有：

　　A、审计人员编制的应收账款账龄分析表

　　B、审计人员取得的被审计单位的租赁合同

　　C、审计人员复制的被审计单位的销售发票

　　D、审计人员从被审查账簿中摘录的资料

　　E、审计人员动手编制的银行存款余额调节表

　　6、审计过程中审计人员通过实地监督盘点固定资产取得的固定资产盘点表属于：

　　A、书面证据

　　B、实物证据

　　C、环境证据

　　D、亲历证据

　　E、外部证据

　　7、下列关于审计底稿编制的作用的说法中正确的有：

　　A、审计工作底稿是控制审计工作质量的手段

　　B、审计工作底稿是明确审计人员责任和考核审计人员的依据

　　C、审计工作底稿是行政复议和诉讼的重要佐证资料

　　D、审计工作底稿是被审计单位证明企业会计记录准确无误的依据

　　E、审计工作底稿是总结审计工作和进行审计理论研究的资料

　　8、审计标准按其来源可以分为：

　　A、内部制定的审计标准

　　B、业务规范、技术经济标准

　　C、外部制定的审计标准

　　D、规章制度

　　E、预算、计划、合同

　　9、审计标准的特点不包括：

　　A、创新性

　　B、层次性

　　C、时效性

　　D、整体性

　　E、地域性