中级审计专业相关知识《收入、费用及利润》章节练习题及答案_第2页

 　　二、多项选择题

　　1、下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有：

　　A、本期购入的可供出售金融资产期末发生公允价值变动收益

　　B、对于固定资产，累计计提的会计折旧小于税法折旧

　　C、对于使用寿命不确定的无形资产，会计处理时不予摊销，税法在处理时按照直线法摊销

　　D、对无形资产，企业根据期末可收回金额小于成本的部分计提减值准备

　　E、行政性的罚款支出

　　【正确答案】 ABC

　　【该题针对"所得税费用"知识点进行考核】

　　2、在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起"递延所得税资产"增加的有：

　　A、本期计提固定资产减值准备

　　B、本期转回存货跌价准备

　　C、本期发生净亏损，税法允许在未来5年内税前补亏

　　D、实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债

　　E、根据预计的未来将发生的产品售后保修费用，确认预计负债

　　【正确答案】 ACE

　　【该题针对"所得税费用"知识点进行考核】

　　3、不属于销售商品收入确认条件的是：

　　A、主要风险和报酬转移给购买方

　　B、既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制

　　C、商品已经发出

　　D、经济利益可能流入

　　E、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量

　　【正确答案】 CD

　　【该题针对"收入、费用及利润概述"知识点进行考核】

　　三、案例分析题

　　1、甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，所得税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。该企业2011年度有关资料如下：

　　(1)本月对外销售A产品100万件，根据以往经验，A产品发生的退货率为5%。该产品成本每件为12元，销售价格每件为20元。

　　(2)本月计入投资收益的债券利息收入为10万元，其中取得国债利息收入为5万元。

　　(3)本月发生营业税金及附加150万元，管理费用50万元，销售费用30万元，财务费用20万元。

　　(4)本月接受现金捐赠3万元。

　　(5)本月处置固定资产净收益20万元，另支付固定资产清理费1万元。

　　假定不考虑其他因素。

　　要求：根据上述资料，从备选答案中选出下列问题的正确答案。

　　< 1> 、2011年利润表中营业利润为：

　　A、520万元

　　B、560万元

　　C、550万元

　　D、510万元

　　【正确答案】 A

　　【该题针对"利润分配"知识点进行考核】

　　< 2> 、2011年利润表中利润总额为：

　　A、582万元

　　B、542万元

　　C、552万元

　　D、600万元

　　【正确答案】 B

　　【该题针对"利润分配"知识点进行考核】

　　< 3> 、2011年利润表中所得税费用为：

　　A、134.25万元

　　B、135.5万元

　　C、127.5万元

　　D、150万元

　　【正确答案】 A

　　【该题针对"利润分配"知识点进行考核】

　　< 4> 、2011年利润表中净利润为：

　　A、407.75万元

　　B、427.75万元

　　C、406.5万元

　　D、450万元

　　【正确答案】 A

　　【该题针对"利润分配"知识点进行考核】

　　< 5> 、2011年利润表中营业外收入为：

　　A、20万元

　　B、23万元

　　C、22万元

　　D、3万元

　　【正确答案】 C

　　【该题针对"利润总额的形成"知识点进行考核】