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建筑企业挂靠工程四种自杀式的会计核算模式(二)

来源:长理培训发布时间:2020-05-14 17:00:05

建筑企业挂靠工程四种自杀式的会计核算模式(二)

公司收到工程款时:

借:银行存款

贷:应付账款—挂靠项目

给项目拨付时:

借:应付账款—挂靠项目

贷:银行存款

代缴税:

借:应付账款—挂靠项目

贷:银行存款

公司保存发票记账联、纳税凭证等相关原始凭证,同时将原始凭证复印件交给挂靠项目部记账,同时收取项目部的收款收据。

挂靠项目部收到工程款发票复印件时

借:应收账款—某工程

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项

挂靠项目同时计提税金附加:

借:税金及其附加

贷:应交税费-各明细

挂靠项目收到公司拨款时:

借:银行存款

贷:应收账款——某工程

公司代缴税款时,挂靠项目以复印件入账

借:应交税费-未交增值税

贷:应收账款

对于管理费的核算较为复杂的情况是收缴不及时的时候。为了准确核算,及时收取,采用计提管理费的办法。

挂靠项目部按当期收入计提上交管费,收入*X%

借:管理费用—上级管理费

贷:其他应付款—管理费

挂靠项目自己缴纳或公司代扣管理费时

借:其他应付款—管理费

贷:银行存款(应收账款—xx工程)

公司账务处理:

按项目部报收入计提管理费。收入*X%

借:其他应收款—××工程管理费

贷:其他应付款—计提管理费

收到项目部缴纳的管理费(代扣管理费)

借:银行存款(应付账款—xx项目部)

贷:其他应收款—××工程管理费

这种模式是采用两级核算掩盖挂靠,偷换利润和“挂靠管理费”的概念。一般公司与项目之间内部核算都通过“内部往来”来进行,从未见过如此核算。

 

责编:涂红艳

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