- 讲师:刘萍萍 / 谢楠
- 课时:160h
- 价格 4580 元
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答:1.在我们讲解税务基础的时候,有价值一句话大家注意一下,就是“未经核定的准备金支出不得所得税前扣除”,意思就是说在税务口径下,企业根据市场判断而做出额减值准备,税务局是不认可的。你计提多少减值准备,最后都要调整成利润总额,而后缴纳所得税。从理论上看,流动资产的减值准备可以随着市场的变化为变化,而长期资产只要计提减值准备后,就不允许冲减(只能反映减值的增加,而不能反映减值的减少)。所以,日常工作中,如果需要计提减值准备的话,只是对流动资产部分进行计提减值准备。
2.年末的时候,如果有减值的存在,在汇算清缴期,填制表格非常麻烦。因为得把财务口径调整成税务口径,表格有些复杂,所以,一般的情况下,在年末直接把减值准备清零,在核算上直接向税务口径调整即可。在汇算清缴期填制表格时也比较简单实用。
责编:涂红艳
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