2018年初级会计职称《初级会计实务》预习练习题：货币资金

 　　单项选择题

　　1、下列各项中，关于现金清查结果的会计处理表述不正确的是(　　)。

　　A.应支付给有关人员的现金溢余，计入其他应付款

　　B.应由责任人赔偿的现金短缺，计入其他应收款

　　C.无法查明原因的现金溢余，按管理权限报经批准后计入营业外收入

　　D.无法查明原因的现金短缺，按管理权限报经批准后计入营业外支出

　　【答案】D

　　【解析】无法查明原因的现金短缺，按管理权限报经批准后计入管理费用。

　　多项选择题

　　1、下列各项中，应通过"其他货币资金"科目核算的有(　　)。

　　A.银行汇票存款

　　B.信用卡存款

　　C.外埠存款

　　D.存出投资款

　　【答案】ABCD

　　【解析】其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等，以上四个选项均正确。

　　2、下列各项中，应通过"其他货币资金"科目核算的有(　　)。

　　A.申请信用卡而转存银行的款项

　　B.赊购原材料出具的商业承兑汇票

　　C.赊销商品取得的银行承兑汇票

　　D.为取得银行本票而转存银行的款项

　　【答案】AD

　　【解析】选项A属于信用卡存款，选项D属于银行本票存款，两者均属于其他货币资金;选项B通过"应付票据"核算;选项C通过"应收票据"核算。