- 讲师:刘萍萍 / 谢楠
- 课时:160h
- 价格 4580 元
特色双名师解密新课程高频考点,送国家电网教材讲义,助力一次通关
配套通关班送国网在线题库一套
销项大于进项的会计处理:
1、结转本月应交的增值税
借:应交税金——应交增值税——转出未交增值税(销项税额-进项税额)
贷:应交税金——未交增值税(销项税额-进项税额)
2、计提增值税附加税
借:主营业务税金及附加(销项税额-进项税额)*规定比例
贷:应交税金——应交城建税(销项税额-进项税额)*规定比例
贷:其他应交款——教育费附加(销项税额-进项税额)*规定比例
3、实际上交时:
借:应交税金——未交增值税
应交税金——应交城建税
其他应交款——教育费附加
贷:银行存款
责编:涂红艳
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