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关于建设好内部控制制度的几点思路分享

来源:长理培训发布时间:2020-05-08 08:05:44

首先,

我们要清楚企业的战略目标,这样才能避免为了制度而制度,未免本末倒置。这也是内部控制制度在建设时总的原则。

其次,

内部控制制度必然是服务于企业业务的,这就要我们摸清楚企业都涉及哪些业务模块,具体的业务流程是什么样的。建立制度时要紧贴企业业务模式。

接下来,

就可以融入控制措施了。一般来说都会包含以下几点措施:不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制。当然了,我们还是要结合企业的规模大小以及框架合理融入,

然后,

就是需要注意条款的可操作性。在制定制度时一定要考虑全面,明确时间、地点、相关证据、工作流程、岗位职责等问题,并尽量少使用定性的指标,这样才能使内部控制制度可操作性强。

最后,

制度完成,就“束之高阁”了?

  不可以的,我们还要健全监督机制,不然就算制度再完美。没有人按规矩办事也是形同虚设。所以最后一点,也是非常重要的一点就是要把监督机制融入其中。

责编:涂红艳

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