【高级经济师】高级经济师：公司债券发行的条件

　　公司债券发行的条件

　　发行公司债券，应当符合下列条件：

　　1．股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元；

　　2．本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40％；金融类公司的累计公司债券余额按金融企业的有关规定计算；

　　3．公司的生产经营符合法律、行政法规和公司章程的规定，募集的资金投向符合国家产业政策；

　　4.最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息；

　　5.债券的利率不超过国务院限定的利率水平；

　　6．公司内部控制制度健全，内部控制制度的完整性、合理性、有效性不存在重大缺陷；

　　7．经资信评级机构评级，债券信用级别良好。

　　上市公司存在下列情形的，不得发行公司债券：(1)前一次公开发行的公司债券尚未募足；(2)对已发行的公司债券或者其他债务有违约或者迟延支付本息的事实，仍处于继续状态；(3)违反规定，改变公开发行公司债券所募资金的用途；(4)最近36个月内公司财务会计文件存在虚假记载，或公司存在其他重大违法行为；(5)本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；(6)严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。

　　公开发行公司债券募集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出。