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2020年ACCA备考知识点干货分享：应付职工薪酬的计税基础

来源：长理培训发布时间：2020-03-11 18:34:51

项目

所得税处理

工资薪金企业发生的合理的工资薪金支出准予扣除

职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除

工会经费不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除

职工教育费不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

辞退福利、现金结算股份支付 —— 于实际支付时可税前抵扣

税法规定
超过部分，在当期和以后期间均不允许扣除	计税基础=账面价值（永久性差异）
		计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除的金额（可抵扣暂时性差异）

责编：刘希

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