中级会计职称万题库《经济法》每日一练(8.6)

 　　58 [简答题]

　　某小五金制造企业为增值税一般纳税人，2014年11月发生经济业务如下：

　　(1)购进一批原材料，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为50万元，增值税为8. 5万元，取得运输业专用发票注明的运费2万元;

　　(2)接受其他企业投资转入材料一批，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税17万元;

　　(3)购进低值易耗品，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款6万元，增值税为1.02万元;

　　(4)接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元;

　　(5)销售产品一批，取得不含税销售额200万元，另外收取包装物租金 1.17万元;

　　(6)采取以旧换新方式销售产品，新产品含税售价为8.19万元，旧产品作价2万元;

　　(7)因仓库管理不善，上月购进的一批工具被盗，该批工具的采购成本为8万元。

　　已知：该企业取得运输发票和专用发票均符合规定，并已认证;购进和销售产品适用的增值税税率为17%。

　　要求：计算该企业当月应纳增值税税额。

　　参考解析：

　　(1)进项税额=8.5+2 ×11%+17+1.02 +5×6%=27.04(万元)

　　(2)销项税额=200 × 17%+1.17÷(1+17%)× 17%+8.19÷(1+17%) ×17%=35.36(万元)

　　(3)进项税转出=8×17% =1.36(万元)

　　(4)应纳增值税税额=35.36-27.04+ 1.36 = 9.68(万元)(P335)

　　【答案解析】

　　【该题针对"(2015年)一般纳税人应纳税额计算"知识点进行考核】

　　综合题(本类题共1题，共12分。)

　　59 [简答题]

　　甲股份有限公司(以下简称"甲公司")于2001年以发起设立方式成立，2004年向社会公开发行股票，同年成为上市公司。2006年1月，甲公司单独投资设立了乙公司。同年3月，甲公司增发新股，委托M证券公司采用代销方式，向不特定对象发行300万股股票，每股发行价10元。承销期满，尚有75万股股票未售出。

　　2006年6月，甲公司为将股份奖励给本公司职工，经股东大会讨论通过，回购了本公司5%的股份。2006年10月，甲公司总经理赵某离任。

　　2007年3月，赵某将其持有的甲公司股份的50%转让给李某。按照甲公司2005年年报的披露内容，甲公司年度报告的审计机构是P会计师事务所。

　　2006年8月，经甲公司董事会决议，董事王某同甲公司进行了一项交易，王某获利20万元。

　　问题：

　　(1)乙公司能否投资设立一人有限责任公司?说明理由。

　　(2)甲公司2006年3月增发新股是否成功?说明理由。

　　(3)甲公司2006年6月回购本公司股份是否符合法律规定?说明理由。

　　(4)赵某2007年3月向李某转让股份的行为是否符舍法律规定?说明理由。

　　(5)根据《证券法》的规定，P会计师事务所在什么期限内不能购买甲公司的股份?

　　(6)董事王某的行为是否符合法律规定?说明理由。对王某同甲公司进行交易所获得的收入，应如何处理?

　　参考解析：

　　(1)乙公司可以投资设立一人有限责任公司。根据规定：乙公司属于一人有限公司，根据《公司法》的规定，一个自然人只能投资设立一个一人公司，该一人公司不能投资设立新的一人公司。但乙公司是一个法人股东投资设立的公司，不受上述规定的限制。

　　(2)甲公司2006年发行新股成功。根据《证券法》的规定，股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量70%的，为发行失败。本例中，甲公司拟发行的股份数额为300万股，减去未发行出去的75万股，向投资者出售的股票数量为225万股，占拟公开发行股票数量的75%(225/300)。

　　(3)甲公司回购本公司股份合法。根据《公司法》的规定，公司不得收购本公司股份但公司将股份奖励给本公司职工的除外。

　　(4)赵某的行为不合法。根据《公司法》的规定，公司董事、监事、高级管理人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。

　　(5)P会计事务所自接受甲公司委托之日起，至其出具的审计报告公开后5日内，不能购买甲公司的股份。

　　(6)董事王某的行为不合法。其与甲公司交易所得应归甲公司所有。根据《公司法》的有关规定，董事、高级管理人员不得违反公司章程的规定或未经股东会、股东大会同意，与本公司订立合同或者进行交易。董事、高级管理人员违反上述规定所得收入应当归公司所有。 (P171)

　　【答案解析】

　　【该题针对"(2015年)一人有限责任公司的特别规定,(2015年)股份有限公司的股份发行和转让"知识点进行考核】