2018年初级会计职称会计实务提前备考习题(14)

 　　第1题单选

　　企业发生的下列各项税费中不应记入"营业税金及附加"科目的是( )。

　　A.与投资性房地产有关的房产税

　　B.处置固定资产缴纳的增值税

　　C.销售应税消费品缴纳的消费税

　　D.销售商品缴纳的教育费附加

　　答案：B

　　解析：增值税为价外税，不计人营业税金及附加，不影响企业损益。

　　第2题单选

　　甲公司2017年2月销售商品实际应交增值税55万元，应交消费税37万元。甲公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。假定不考虑其他因素，则甲公司2017年2月利润表中"营业税金及附加"项目的金额为( )万元。

　　A.97.2

　　B.92

　　C.101.2

　　D.46.2

　　答案：D

　　解析：甲公司2017年2月应当交纳的城市维护建设税和教育费附加=(55+37)×(7%+3%)=9.2(万元);列入"营业税金及附加"项目的税费=37(消费税)+9.2(城市维护建设税和教育费附加)=46.2(万元)。

　　第3题单选

　　下列各项中应列入工业企业利润表"营业税金及附加"项目核算的是( )。

　　A.增值税

　　B.土地增值税

　　C.印花税

　　D.资源税

　　答案：D

　　解析：增值税属于价外税，不影响企业损益;工业企业缴纳的土地增值税应列入"固定资产清理"科目(如果出售的是土地使用权则最终计人营业外收人或营业外支出);选项C记入"管理费用"科目。

　　第4题多选

　　下列关于营业税金及附加的会计表述正确的有( )。

　　A.营业税金及附加是企业经营活动中负担的相关税费

　　B.营业税金及附加与取得收入有关

　　C.与投资性房地产有关的房产税、城镇土地使用税计入营业税金及附加

　　D.营业税金及附加影响企业营业利润

　　答案：A,B,C,D

　　解析：四个选项均正确。

　　第5题多选

　　工业企业支付的下列税金应通过"管理费用"科目核算有( )。

　　A.车船税

　　B.房产税

　　C.印花税

　　D.资源税

　　答案：A,B,C

　　解析：选项D应通过"营业税金及附加"科目核算。

　　第6题多选

　　房地产开发企业销售商品房交纳的下列各项税费中，记入"营业税金及附加"科目的有( )。

　　A.土地增值税

　　B.增值税

　　C.城市维护建设税

　　D.印花税

　　答案：A,C

　　解析：选项B通过"应交税费一应交增值税"科目核算;选项D通过"管理费用"科目核算。