2019高级会计师考试知识点：收支两条线

来源：长理培训发布时间：2019-06-27 20:46:40

“收支两条线”运作模式

“收支两条线”模式的运作机理是：集团总部对成员单位的资金收入和资金支出，分别采用互不影响的单独处理流程，具体流程大体包括：

（1）成员单位在集团指定商业银行分别开立“收入”账户和“支出”账户；

（2）成员单位同时在财务公司开立内部账户，并授权财务公司对其资金进行查询和结转；

（3）每日末，商业银行收入账户余额全部归集到财务公司内部账户；

（4）集团内外结算活动，全部通过财务公司结算业务系统进行；

（5）每日终了，成员单位以其在财务公司账户存款为限，以日间透支形式办理对外“支付”业务。

责编：胡梦瑶

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