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高级会计师《高级会计实务》知识点：内部控制评价报告
来源：长理培训发布时间：2019-06-16 16:10:35
内部控制评价报告
（一）内部控制评价报告的内容
内部控制评价报告是内部控制评价工作的结论性成果，一般包括下列内容：
1. 董事会对内部控制报告真实性的声明。
2. 内部控制评价工作的总体情况。
3. 内部控制评价的依据。
4. 内部控制评价的范围。
5. 内部控制评价的程序和方法。
6. 内部控制缺陷及其认定。
7. 内部控制缺陷的整改情况。
8. 内部控制有效性的结论。报出前发生重大缺陷应调整报告结论。
（二）内部控制评价报告的编制
1. 编制时间：定期和不定期；
2. 编制主体：单个企业和企业集团的母公司；
3. 编制程序：复核底稿；搜集资料；撰写；上报。
（三）内部控制评价报告的报送
内部控制评价报告报经董事会批准后对外披露或报送相关主管部门。
上市公司年度内部控制评价报告必须向社会公开披露，接受社会监督，为投资者和社会公众决策提供依据；
非上市企业的内部控制评价报告须按规定报送财政等监管部门，接受政府的监督检查。
内部控制评价报告通常应于基准日后4个月内报出。
（四）内部控制评价报告的使用
使用者包括政府监管部门、投资者及其他利益相关者、中介机构、研究机构等。
责编：胡梦瑶
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