中级会计考试《财务管理》知识点：资金习性预测法

 资金习性预测法

　　（一）含义：资金习性预测法，是指根据资金习性预测未来资金需要量的一种方法。资金习性，是指资金的变动同产销量变动之间的依存关系。按照资金同产销量之间的依存关系，可以把资金区分为不变资金、变动资金和半变动资金。

（二）根据资金占用总额与产销量的关系预测（直接预测资金需要量总额）
Y＝a＋bX
式中：Y代表资金占用额；X代表产销量；a代表不变资金；b代表变动资金
只要求出a和b，就可以利用上述公式测算资金需要量。a和b可以根据历史数据采用回归直线方程组求出。

（三）采用逐项分析法预测（先分项再汇总预测资金需要量总额）
根据各资金占用项目（如现金、存货、应收账款、固定资产）和资金来源项目（如应付账款）同产销量的关系，计算出各分项目资金占用的不变资金（a）与变动资金（b），然后汇总在一起，计算出总的a和b，求出企业变动资金总额和不变资金总额，进而预测资金需求量。