2019年中级会计师《财务管理》考点：资金习性预测法

 第五章 筹资管理(下)第一节 资金需要量预测

三、资金习性预测法

资金习性预测法，是指根据资金习性预测未来资金需要量的一种方法。所谓资金习性，是指资金的变动同产销量变动之间的依存关系。按照资金同产销量之间的依存关系，可以把资金区分为不变资金、变动资金和半变动资金。

(一)按资金习性对资金的分类

不变资金：在一定范围内与产销量无关

变动资金：在一定范围内与产销量同比例变动

半变动资金：随产销量变动而变动，但不成同比例变动

(二)总资金与产销量直线方程：Y=a+bX

(三)估计参数a和b的方法

①回归直线法

②高低点法