2019年中级会计师考试财务管理仿真习题及答案七

　　1. 【答案】 C

　　【解析】

　　营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。

　　【知识点】 营运资金的概念及特点

　　2. 【答案】 C

　　【解析】

　　营运资金的实物形态具有变动性和易变现性，企业营运资金占用形态经常变化，一般按照现金、材料、在产品、产成品、应收账款、现金的顺序转化。

　　【知识点】 营运资金的概念及特点

　　3. 【答案】 A

　　【解析】

　　营运资金的管理必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务。

　　【知识点】 营运资金管理策略

　　4. 【答案】 C

　　【解析】

　　流动资产融资策略包括期限匹配融资策略、保守融资策略和激进融资策略三种。

　　本题永久性资产=800+200=1000(万元)，长期来源 900 万元，说明有 100 万元永久资产和波动性流动资产 200 万元由短期来源解决，临时性负债大于波动性流动资产，它不仅解决波动性流动资产的资金需求，还解决部分永久性资产的资金需求，属于激进融资策略的特点，因此选择选项 C。

　　【知识点】 营运资金管理策略

　　5. 【答案】 C

　　【解析】

　　激进融资策略是指短期融资不仅解决所有临时性流动资产的资金需要，还解决部分长期性资产的需要。

　　【知识点】 营运资金管理策略

　　6. 【答案】 B

　　【解析】

　　交易性需求是指企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额，所以本题为交易性需求。

　　【知识点】 持有现金的动机

　　7. 【答案】 B

　　【解析】

　　持有现金的日机会成本 i=12.6%/360=0.00035

　　最优回归线 R=[3×210×20002/(4×0.00035)]1/3+10000=22164.40(元)。

　　【知识点】 目标现金余额的确定