2019年中级会计师考试经济法经典习题十四

　　A.发行人应当是依法设立且合法存续的股份有限公司

　　B.该股份有限公司自成立后，持续经营时间在5年以上

　　C.发行人已经依法建立健全股东大会、董事会、监事会、独立董事、董事会秘书制度，相关机构和人员能够依法履行职责

　　D.发行人资产质量良好，资产负债结构合理，盈利能力较强，现金流正常

　　『正确答案』B

　　『答案解析』 选项B，持续经营时间应当是在3年以上。

　　【例题·单选题】甲公司系在上海证券交易所上市的股份有限公司，2017年8月拟向不特定对象公开募集股份用于人工智能项目的研发，根据证券法律制度的规定，构成本次发行障碍的是(　)。

　　A. 2014年4月曾因财务会计报告存在虚假记载被中国证监会责令改正

　　B.最近三年加权平均净资产收益率为7.5%

　　C.最近一期经审计的资产负债表显示，该公司持有交易性金融资产3亿元

　　D.本次发行价格为公告招股意向书前20交易日公司股票均价

　　『正确答案』C

　　『答案解析』除金融类企业外，最近一期末不存在持有金额较大的交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人款项、委托理财等财务性投资的情形。选项C不满足条件。

　　【例题·单选题】2017年5月，某股份有限公司成功发行了5年期公司债券2500万元，1年期公司债券1100万元。该公司截至2018年6月30日的净资产额为12000万元，除前述债券外，其余到期需要归还的债券已全部归还本息，计划于2018年7月初再次发行公司债券。根据证券法律制度的规定，该公司此次发行公司债券额最多不得超过(　)。

　　A.4800万元

　　B.2300万元

　　C.1200万元

　　D.1100万元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』根据规定，公司累计债券余额不超过公司净资产的40%，至2018年7月再次发行公司债券时，该公司2017年5月发行的1年期公司债券已到期，尚余5年期公司债券2500万元。因此，该公司再次发行公司债券不得超过12000×40%-2500=2300(万元)

　　【例题·单选题】甲股份有限公司拟面向公众投资者公开发行公司债券，下列表述中正确的是(　)(　)。

　　A.公开发行公司债券，应当委托具有从事证券服务业务资格的资信评级机构进行信用评级

　　B.面向公众投资者公开发行债券，可以不经中国证监会核准

　　C.债券信用评级须达到AAAA级

　　D.已发行的公司债券去年有迟延支付本息的事实，但目前已消除，可以面向公众投资者公开发行债券

　　『正确答案』A

　　『答案解析』面向公众投资者公开发行债券，应当经中国证监会核准，选项B错误。债券的信用评级达到AAA级，选项C错误。发行人最近3年无债务违约或者延迟支付本息的事实，选项D错误。