中级会计职称《经济法》预习知识每日一练（2019.5.4）

　　(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额17万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.33万元。

　　(2)购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.40万元。

　　(3)仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10.53万元，其中含运费成本0.23万元，购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。

　　(4)销售装修板材取得含税价款234万元，另收取包装费2.34万元。

　　(5)销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.60万元(未放弃减税优惠)，该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。

　　已知：货物增值税税率为17%，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

　　要求：

　　根据上述资料和增值税法律制度的规定，分别回答下列问题(涉及计算的，列出算式，计算结果保留到小数点后两位，单位：万元)：

　　(1)甲公司当月丢失零配件，增值税进项税额应转出多少万元?

　　(2)甲公司当月销售装修板材，增值税销项税额为多少万元?

　　(3)甲公司当月销售机器设备，应缴纳增值税多少万元?

　　【案例答案】

　　(1)进项税额应转出=(10.53-0.23)×17%+0.23×11%=1.78(万元)。

　　(2)销项税额=(234+2.34)÷(1+17%)×17%=34.34(万元)。

　　(3)当月销售机器设备应缴纳增值税税额=20.60÷(1+3%)×2%=0.40(万元)。