2019初级会计师《经济法基础》精选冲刺题（9）

 

　　A.事业单位

 

　　B.不经常发生应税行为的企业

 

　　C.个体工商户

 

　　D.行政单位

 

　　【答案】C【解析】下列纳税人不属于增值税一般纳税人：(1)年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业;(2)个人(除个体经营者以外的其他个人);(3)非企业性单位;(4)不经常发生增值税应税行为的企业。

 

　　【单选题】下列关于增值税纳税人的说法中错误的是(　)。

 

　　A.从事货物生产的企业，年应税销售额在500万元(含)以下的，为小规模纳税人

 

　　B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人

 

　　C.除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人

 

　　D.销售服务、无形资产或者不动产的企业，年应税销售额超过500万元的，为一般纳税人

 

　　【答案】C【解析】除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

 

　　【单选题】根据增值税法律制度的相关规定，下列关于增值税纳税人的表述中，错误的是(　)。

 

　　A.提供修理、修配劳务的个体工商户，属于增值税纳税人

 

　　B.行政事业单位发生增值税应税项目，属于增值税纳税人

 

　　C.单位以承租方式经营的，承租人以出租人名义对外经营并由出租人承担相关法律责任的，以该出租人为纳税人

 

　　D.单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营，但是由承包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人

 

　　【答案】D【解析】单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人(以下称承包人)以发包人、出租人、被挂靠人(以下称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。否则，以承包人为纳税人。

 

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中不需要缴纳增值税的是(　)。

 

　　A.将自产的货物抵偿债务

 

　　B.将购买的货物用于投资

 

　　C.供应或开采未经加工的天然水

 

　　D.将自产的货物用于集体福利

 

　　【答案】C【解析】选项A，为特殊销售行为，应缴纳增值税;选项B、D，视同销售货物，应缴纳增值税;选项C不缴纳增值税。

 

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有(　)。

 

　　A.汽车的租赁

 

　　B.汽车的修理

 

　　C.体育彩票的发行收入

 

　　D.受托加工白酒

 

　　【答案】ABD【解析】体育彩票的发行收入免征增值税。

 

　　【多选题】下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理，错误的有(　)。

 

　　A.纳税人以直销方式销售货物，无论采用何种模式，其销售额均为向消费者收取的全部价款和价外费用

 

　　B.纳税人用以旧换新方式销售金银首饰，按新货物的同期销售价格确定销售额

 

　　C.纳税人发生视同销售货物行为，按组成计税价格确定其销售额

 

　　D.还本销售本质为筹资，税法规定，该行为不缴纳增值税

 

　　【答案】ABCD【解析】本题考核特殊方式销售货物。

 

　　选项A，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用;

 

　　选项B，采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格(金银首饰例外);

 

　　选项C，视同销售货物行为销售额，按下列“顺序”确定销售额：

 

　　①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;

 

　　②按其他纳税人最近时期同类货物的平