2019初级经济法基础不定项选择：应纳税所得额

 

　　张某任职于国内某软件公司，2019年3月取得的收入如下：

 

　　(1)当月工资、薪金收入8000元，托儿补助费500元，加班补贴200元。

 

　　(2)在某大学授课，取得讲学收入3500元。

 

　　(3)取得省级人民政府颁发的文化奖金13000元。

 

　　(4)取得特许权的经济赔偿收入2000元。

 

　　(5)按市场价格出租住房，当月取得不含税租金收入15000元，当月出租住房过程中缴纳的可以税前扣除的税费合计为900元，由张某负担的修缮费用600元，均取得合法票据。

 

　　已知：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算;个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税，每次收入超过4000元的，减除20%的费用。

 

　　要求：

 

　　根据上述资料，回答下列问题。

 

　　1.张某取得的下列所得中，应按照工资、薪金所得项目缴纳个人所得税的是(　　)。

 

　　A.工资、薪金收入8000元

 

　　B.托儿补助费500元

 

　　C.加班补贴200元

 

　　D.讲学收入3500元

 

　　2.张某取得的讲学收入，在计算当年综合所得的应纳税所得额时，有关其收入额的下列计算列式中，正确的是(　　)。

 

　　A.3500-800=2700(元)

 

　　B.3500×(1-20%)=2800(元)

 

　　C.3500×(1-20%)×70%=1960(元)

 

　　D.3500×20%=700(元)

 

　　3.下列关于张某取得的文化奖金和经济赔偿收入的税务处理，说法正确的是(　　)。

 

　　A.张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金，免征个人所得税

 

　　B.张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金，应计算缴纳个人所得税

 

　　C.张某取得的特许权的经济赔偿收入，免征个人所得税

 

　　D.张某取得的特许权的经济赔偿收入，应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税

 

　　4.张某出租住房，应缴纳的个人所得税为(　　)元。

 

　　A.1000

 

　　B.1064

 

　　C.1080

 

　　D.1270

 

　　【所属章节】

 

　　第五章 企业所得税、个人所得税法律制度

 

　　【答案及解析】

 

　　1 . 【答案】A，C

 

　　【解析】(1)选项B：下列项目不属于“工资、薪金”性质的补贴、津贴，不征收个人所得税：①独生子女补贴;②托儿补助费;③差旅费津贴、误餐补助;④执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴。(2)选项D：讲学收入应按照劳务报酬所得项目计税。

 

　　2.【答案】B

 

　　【解析】劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。

 

　　3.【答案】A，D

 

　　【解析】选项AB：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税;选项CD：个人取得特许权的经济赔偿收入，应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税。

 

　　4.【答案】C

 

　　【解析】张某出租住房应缴纳的个人所得税=(15000-900-600)×(1-20%)×10%=1080(元)。