2019初级经济法基础不定项选择：应纳税额计算

 

　　1、甲公司为一综合服务公司(增值税一般纳税人)，2018年11月，发生业务如下：

 

　　(1)下设一金融部门，提供贷款服务，当月收取含税利息收入100000元。

 

　　(2)将一栋2个月前购买的办公楼出租，租期12个月，每月不含税租金收入100000元，当月一次性收取全部租金1200000元。

 

　　(3)下设一KTV，当月提供唱歌服务取得不含税收入160000元，同时销售酒水取得不含税收入30000元。

 

　　(4)下设一运输部门，当月提供交通运输服务，取得不含税收入为50000元。

 

　　已知：金融服务的增值税税率为6%，不动产租赁服务的增值税税率为10%，生活服务的增值税税率为6%，交通运输服务的增值税税率为10%。

 

　　要求：

 

　　根据上述资料，回答下列问题。

 

　　(1)甲公司2018年11月提供贷款服务的销项税额为(　　)元。

 

　　A.3000

 

　　B.2912.62

 

　　C.5660.38

 

　　D.6000

 

　　(2)甲公司2018年11月出租办公楼的销项税额为(　　)元。

 

　　A.120000

 

　　B.11000

 

　　C.17000

 

　　D.204000

 

　　(3)甲公司下设的KTV2018年11月的销项税额为(　　)元。

 

　　A.25000

 

　　B.14400

 

　　C.32300

 

　　D.11400

 

　　(4)甲公司2018年11月提供交通运输服务的销项税额为(　　)元。

 

　　A.2500

 

　　B.3000

 

　　C.5000

 

　　D.8000

 

　　【所属章节】

 

　　第四章增值税、消费税法律制度

 

　　【答案及解析】

 

　　1 . 【答案】C

 

　　【解析】贷款服务属于金融服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额，则甲公司2018年11月提供贷款服务的销项税额=100000÷(1+6%)×6%=5660.38(元)。

 

　　2.【答案】A

 

　　【解析】纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。甲公司2018年11月出租办公楼的销项税额=1200000×10%=120000(元)。

 

　　3.【答案】D

 

　　【解析】一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售，按主营业务缴纳增值税。KTV的主营业务为提供唱歌服务，所以其取得的全部收入按销售服务缴纳增值税，其当月的销项税额=(160000+30000)×6%=11400(元)。

 

　　4.【答案】C

 

　　【解析】甲公司2018年11月提供交通运输服务的销项税额=50000×10%=5000(元)。