2019年初级经济法基础高频考点：企业所得税税收优惠

 　　知识点：企业所得税税收优惠

　　考点频率:★★★★

　　难度：难

　　题型：选择、判断、不定项

　　一、免税收入与不征税收入

　　二、各项所得税优惠政策

　　【例题·单选题】

　　甲企业为符合条件的小型微利企业，2017年甲企业的应纳税所得额为18万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为(　)。

　　A.1.8万元　　 B.4.5万元

　　C.3.6万元　　 D.0.9万元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考核企业所得税税收优惠。小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

　　应纳税额=18×50%×20%=1.8(万元)

　　【例题·单选题】

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是(　)。

　　A.企业接受社会捐赠收入

　　B.转让企业债券取得的收入

　　C.已作坏账损失处理后又收回的应收款

　　D.国债利息收入

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核企业所得税税收优惠。选项ABC属于应征税的收入，计入应纳税所得额。

　　【例题·单选题】

　　根据企业所得税法律制度的有关规定，下列关于企业所得税相关税收优惠的说法中，正确的有(　)。

　　A.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的10%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额

　　B.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额

　　C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

　　D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核企业所得税税收优惠。选项ABC属于应征税的收入，计入应纳税所得额。

　　【例题·单选题】

　　2018年，甲企业为经认定的科技型中小企业，当年开展研发活动实际发生的研发费用为60万元，未形成无形资产已经计入当年损益，不考虑其他纳税调整事项。根据规定，下列关于甲企业就该项业务对应纳税所得额的调整说法中，正确的是(　)

　　A.调减30万元

　　B.调增30万元

　　C.调减45万元

　　D.调增45万元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核企业所得税税收优惠。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计人当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。