2019年初级审计师《理论与实务》仿真试题及答案九

 

　　A、制度基础审计是指从检查被审计单位内部控制入手

 

　　B、制度基础审计只强调审查内部控制系统所产生的结果

 

　　C、运用制度基础审计模型需要大量采用抽查方法

 

　　D、制度基础审计较账目基础审计的工作效率改进不明显

 

　　【正确答案】 B

 

　　【答案解析】 账目基础审计只强调审查内部控制系统所产生的结果，而不深入系统本身进行审查，而制度基础审计则是以内部控制系统为入手点。

 

　　【该题针对“制度基础审计”知识点进行考核】

 

　　2、下列关于函证的表述中，正确的是：

 

　　A、对于数额较大、有疑点的往来款项宜采用积极函证方法

 

　　B、审计人员收到复函后，无论何种情况都不可再次发函询证

 

　　C、审计人员无需对函证的全过程进行控制

 

　　D、与积极函证相比，消极函证所取得的审计证据更可靠

 

　　【正确答案】 A

 

　　【答案解析】 选项B，积极函证要求收函单位对函询事项无论与事实相符与否，都应给予复函。审计人员收到积极函证的复函后，应同被审计单位账面记录核对，如有不符可再次发函询证。选项C，函证时，审计人员必须对整个函证过程进行控制，以保证函证的质量。选项D，积极函证比消极函证所取得的审计证据可靠。

 

　　【该题针对“外部调查”知识点进行考核】

 

　　3、下列有关审计方法的表述中，错误的是：

 

　　A、顺查法是指从检查原始凭证入手的审计方法

 

　　B、顺查法一般适用于业务规模较小、会计资料较少的被审计单位

 

　　C、逆查法是指从分析检查财务报表入手的审计方法

 

　　D、逆查法一般适用于存在问题较多的被审计单位

 

　　【正确答案】 D

 

　　【答案解析】 逆查法适用于业务规模较大，内部控制系统比较健全，管理基础较好的被审计单位。

 

　　【该题针对“逆查法”知识点进行考核】

 

　　4、审计人员对被审计单位本期财务报表和上期财务报表中相同项目的数据进行比较分析，并将异常变动作为下一步审计关注的重点内容，这种审计取证方法是：

 

　　A、计算

 

　　B、观察

 

　　C、检查

 

　　D、分析

 

　　【正确答案】 D

 

　　【答案解析】 分析是审计人员通过被审计单位的金额.比率或趋势进行分析而取得审计证据的方法。

 

　　【该题针对“分析”知识点进行考核】

 

　　5、下列有关审计分析方法的表述，正确的是：

 

　　A、分析仅运用于审计实施阶段

 

　　B、分析仅包括财务数据之间关系的分析

 

　　C、分析可以帮助审计人员发现异常变动项目

 

　　D、重新计算是财务审计常用的分析方法

 

　　【正确答案】 C

 

　　【答案解析】 选项A，分析方法可以运用与审计计划、审计实施以及审计终结的全过程。选项B，分析——研究财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间可能存在的合理关系，对相关信息作出评价，并关注异常波动和差异。选项D，重新计算与分析是并列的，均属于审计取证的具体方法。

 

　　【该题针对“分析”知识点进行考核】

 

　　6、下列关于详查法的表述中，不正确的是：

 

　　A、详查法就是全部审计

 

　　B、详查法一般适用于经济业务比较简单的被审计单位

 

　　C、详查法可以使审计质量有可靠的保证

 

　　D、详查法的缺点是工作量大，审计成本相对较高

 

　　【正确答案】 A

 

　　【答案解析】 详查法不同于全部审计，详查法是一种审计方法，是相对于抽查法而言的。

 

　　【该题针对“详查法”知识点进行考核】

 

　　7、在审计人员对被审计单位实施监盘时，进行盘点的是：

 

　　A、审计人员

 

　　B、独立的第三人

 

　　C、被审计单位

 

　　D、其他单位

 

　　【正确答案】 C

 

　　【答案解析】 本题考核监盘的具体做法。一般情况下，监盘应由被审计单位进行，审计人员只进行现场监督。

 

　　【该题针对“检查”知识点进行考核】