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2019年初级审计师《理论与实务》仿真习题及答案十
来源：长理培训发布时间：2019-04-25 20:05:12
一、单项选择题
1、在财务报表审计中，不适合运用分析方法的情形是：
A、审计准备阶段识别审计风险
B、审计准备阶段发现财务报表项目的异常波动
C、审计实施阶段确认某笔应收账款是否真实存在
D、审计终结阶段对财务报表进行总体复核
2、察看相关人员正在从事的活动或者执行的程序的方法是：
A、检查
B、观察
C、询问
D、分析
3、下列关于审计取证基本方法的表述中，错误的是：
A、顺查法是指从检查原始凭证人手的审计方法
B、详查法一般适用于经济业务量小的被审计单位
C、抽查法可分为统计抽样法和非统计抽样法
D、逆查法一般适用于业务规模较大，内部控制比较薄弱的被审计单位
4、下列选项中，审计取证方法中所获得的审计证据可靠性较高的是：
A、观察
B、外部调查
C、询问
D、检查
5、以书面或者口头方式向有关人员了解关于审计事项的信息的方法是：
A、检查
B、观察
C、询问
D、分析
6、从检查被审计单位内部控制入手，根据对内部控制评审结果，确定实质性测试的审查范围、数量和重点，根据检查结果形成审计意见和结论的审计取证模式是：
A、账目基础审计
B、制度基础审计
C、内部控制基础审计
D、风险基础审计
7、下列实质性审查中不属于重新计算的是：
A、计算原始凭证中数量乘单价的积数
B、计算明细科目的金额合计
C、计算账簿每页各栏金额的小计
D、编制银行存款余额调节表
8、审计人员自行编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较的审计取证方法是：
A、检查
B、外部调查
C、分析
D、重新操作
9、审计取证模式发展的第一阶段是：
A、风险基础审计
B、制度基础审计
C、账目基础审计
D、财务收支审计
10、业务规模较小、会计资料较少，存在问题较多的被审计单位一般适用的取证方法是：
A、逆查法
B、全部审计
C、事后审计
D、顺查法
11、对被审计单位的部分经济业务和会计资料进行检查，并根据检查结果推断总体状况的审计方法是：
A、顺查法
B、逆查法
C、详查法
D、抽查法
二、多项选择题
1、注册会计师可以根据具体情况和实际需要实施函证，下列属于函证内容的有：
A、交易性金融资产
B、其他应收款
C、应收票据
D、应付职工薪酬
E、银行存款零余额账户
2、审计取证方法按其取证顺序与记账程序的关系可以分为：
A、报送审计
B、抽查法
C、顺查法
D、逆查法
E、就地审计
3、2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下：审计人员对财会部门编制的应收账款明细表进行了复算，并与应收账款总账和报表进行了核对。 审计人员使用的审计取证方法有：
A、检查
B、(重新)计算
C、观察
D、分析
4、审计取证具体方法应用于：
A、审计程序的准备阶段
B、审计过程的始终
C、审计程序的报告阶段
D、审计程序的实施阶段
E、审计程序的终结阶段
5、下列各项中，属于认定层次的重大错报风险的有：
A、账目风险
B、控制风险
C、固有风险
D、检查风险
E、制度风险
一、单项选择题
1、
【正确答案】 C
【答案解析】 分析——研究财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间可能存在的合理关系，对相关信息作出评价，并关注异常波动和差异。
【该题针对“分析”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 B
【答案解析】 观察是指察看相关人员正在从事的活动或者执行的程序。例如，对被审计单位执行的存货盘点或控制活动进行观察。
【该题针对“观察”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 D
【答案解析】 选项D，逆查法主要适用于业务规模较大，内部控制系统比较健全，管理基础较好的被审计单位。
【该题针对“逆查法”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 B
【答案解析】 这个知识点考核的是各种取证方法的可靠性程度。由于外部调查所取得的证据是由独立于被审计单位之外的第三者提供的，因此具有较高的可靠性。
【该题针对“外部调查”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 C
【答案解析】 询问是指以书面或者口头方式向有关人员了解关于审计事项的信息。
【该题针对“询问”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 B
【答案解析】 题干中所述审计取证模式是制度基础审计，并没有内部控制基础审计之说。
【该题针对“制度基础审计”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 D
【答案解析】 编制银行存款余额调节表属于重新操作。
【该题针对“重新计算”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 D
【答案解析】 分析，是指研究财务数据之间、财务数据与非财务数据之间可能存在的合理关系，对相关信息作出评价，并关注异常波动和差异。
【该题针对“重新操作”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 C
【答案解析】 审计取证模式发展的历程是账面基础审计、制度基础审计、风险基础审计，第一阶段是账目基础审计。
【该题针对“账目基础审计”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 D
【答案解析】 选项A，逆查法主要适用于业务规模较大，内部控制系统比较健全，管理基础较好的被审计单位。选项BC属于审计的一种类别，不是审计方法。
【该题针对“顺查法”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 D
【该题针对“抽查法”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、
【正确答案】 ABCE
【答案解析】 本题考查外部调查知识点。函证的内容包括：银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息;应收账款;交易性金融资产;应收票据;其他应收款;预付账款;由其他单位代为保管、加工或销售的存货;长期股权投资;应付账款;预收账款;保证、抵押或质押;或有事项;重大或异常的交易等。
【该题针对“外部调查”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 CD
【答案解析】 审计取证方法按其取证顺序与记账程序的关系可以分为顺查法和逆查法，按审查经济业务和会计资料的范围大小可以分为详查法和抽查法。
【该题针对“顺查法”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 AB
【答案解析】 检查——对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的文件、资料进行审查。重新计算——以手工方式或使用信息技术对有关数据计算的正确性进行核对。
【该题针对“检查”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 AD
【答案解析】 审计取证具体方法应用于审计程序的准备阶段和实施阶段。
【该题针对“检查”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 BC
【答案解析】 审计风险中没有账目风险和制度风险之说。审计风险取决于重大错报风险和检查风险。重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的可能性。固有控制和控制风险合并称为“重大错报风险”。
【该题针对“风险基础审计”知识点进行考核】
责编：曾珂
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