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2019年初级会计师经济法基础章节考点习题:税务管理

来源:长理培训发布时间:2019-04-24 19:19:10

   【考点】税务管理★★

  【考点大数据】近4年本考点考试分值占本章总分值比重35.06%,分值分布较多的知识点是发票的开具和使用以及账簿和凭证管理。
  【例题1·单选题】代扣代缴义务人在履行代扣代缴义务设立账簿的期限是( )。
  A.10天
  B.15天
  C.20天
  D.30天
  『正确答案』A
  『答案解析』扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
  【例题2·单选题】根据税收征收管理法律制度规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起,一定期限内按照国家规定设置账簿,该期限是( )。
  A.90日
  B.60日
  C.30日
  D.15日
  『正确答案』D
  『答案解析』从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内,按照国家规定设置账簿。
 
  【例题3·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于发票开具和保管的表述中,正确的是( )。
  A.销售货物开具发票时,可按付款方要求变更品名和金额
  B.经单位财务负责人批准后,可拆本使用发票
  C.已经开具的发票存根联保存期满后,开具发票的单位可直接销毁
  D.收购单位向个人支付收购款项时,由付款方向收款方开具发票
  『正确答案』D
  『答案解析』所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项,应当向收款方取得发票,取得发票时,不得要求变更品名和金额,选项A错误。不得拆本使用发票,选项B错误。已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存5年。保存期满,报经税务机关查验后销毁,不得直接销毁,选项C错误。
  【例题4·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列涉税专业服务业务中,应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事的是( )。
  A.纳税申报代理
  B.涉税鉴证
  C.代理建账记账
  D.一般税务咨询
  『正确答案』B
  『答案解析』涉税专业服务业务范围中的专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查等涉税业务,应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事,相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字,并承担相应的责任。
  【例题5·单选题】税务代理业务档案保存至少为( )年。
  A.2年
  B.5年
  C.1年
  D.3年
  『正确答案』B
  『答案解析』税务代理业务档案保存应不少于5年。
  【例题6·多选题】根据企业登记制度改革相关规定,下列执照和证件中,属于“五证合一,一照一码”登记制度改革范围的有( )。
  A.安全生产许可证
  B.组织机构代码证
  C.税务登记证
  D.工商营业执照
  『正确答案』BCD
  『答案解析』自2016年10月1日起,整合工商营业执照(选项D)、组织机构代码证(选项B)、税务登记证(选项C)、社会保险登记证和统计登记证,实现“五证合一、一照一码”。
  【例题7·多选题】根据税收征管法律制度的规定,下列各项财务资料中,除另有规定外,至少应保存10年的有( )。
  A.账簿
  B.发票的存根联
  C.完税凭证
  D.发票的登记簿
  『正确答案』AC
  『答案解析』账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年;但是法律、行政法规另有规定的除外。已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存5年。
  【例题8·多选题】根据发票管理法律制度的规定,下列关于发票管理的表述中,正确的有( )。
  A.已经开具的发票存根联,应当保存5年
  B.发票实行不定期换版制度
  C.收购单位支付个人款项时,由付款方向收款方开具发票
  D.发票记账联由付款方或受票方作为记账原始凭证
  『正确答案』ABC
  『答案解析』发票记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。
  【例题9·多选题】按照发票管理规定使用发票,不得有( )行为。
  A.扩大发票使用范围
  B.拆本使用发票
  C.转借、转让发票
  D.以其他凭证代替发票使用
  『正确答案』ABCD
  『答案解析』任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票,不得有下列行为:转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品;知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输;拆本使用发票;扩大发票使用范围;以其他凭证代替发票使用。
  【例题10·多选题】根据发票管理法律制度的规定,下列关于发票开具和保管的表述中,符合法律规定的有( )。
  A.不得为他人开具与实际经营业务不符的发票
  B.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年
  C.取得发票时,不得要求变更品名和金额
  D.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度,设置发票登记簿
  『正确答案』ACD
  『答案解析』选项B,已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存5年。选项ACD,表述均正确。
  【例题11·判断题】纳税人享受免税、减税待遇的,在免税、减税期间不需要办理纳税申报。( )
  『正确答案』×
  『答案解析』规定纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
  【例题12·判断题】甲企业按照国家规定享受3年免缴企业所得税的优惠待遇,甲企业在这3年内不需办理企业所得税的纳税申报。( )
  『正确答案』×
  『答案解析』纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

责编:曾珂

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