中级会计师考试《经济法》预习知识每日一练（2019.3.30）

　　(1)1月，将本公司于2016年10月购入的一处房地产销售给乙公司，取得含税销售额1332万元。

　　(2)5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知：A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税销售价为0.1万元。

　　(3)7月，购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元;另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知：甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。

　　要求：

　　根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)。

　　(1)计算事项(1)中甲公司的销项税额。

　　(2)计算事项(2)中甲公司的销项税额。

　　(3)计算事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额。

　　『正确答案』

　　(1)事项(1)中甲公司的销项税额=1332÷(1+11%)×11%=132(万元)

　　(2)事项(2)中甲公司的销项税额=400×0.2×17%+200×0.1×17%=17(万元)

　　(3)事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额=30×17%+3×11%=5.43(万元)