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2019年中级审计师《专业知识》仿真试题及答案三

来源:长理培训发布时间:2019-03-25 14:54:10

   【例题·多项选择题】

 
  企业支付的下列增值税额中,可作为进项税额进行抵扣的有:
 
  A.一般纳税人购入生产设备时支付的增值税
 
  B.一般纳税人购入生产用材料时支付的增值税
 
  C.小规模纳税人购入生产用材料时支付的增值税
 
  D.一般纳税人购入不动产时支付的增值税
 
  E.一般纳税人给职工购买福利用品时支付的增值税
 
  『正确答案』ABD
 
  『答案解析』小规模纳税人不得抵扣进项税额,选项C排除;一般纳税人给职工购买福利用品时支付的增值税不得抵扣,选项E排除。
 
  【例题·单项选择题】
 
  根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是:
 
  A.委托其他纳税人代销货物,为代销货物移送给受托方的当天
 
  B.销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
 
  C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天
 
  D.采取直接收款方式销售货物,为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
 
  『正确答案』A
 
  『答案解析』增值税纳税义务的发生时间,如委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天。
 
  【例题·多项选择题】
 
  根据现行消费税法律制度的规定,下列物品中,属于应征消费税的消费品包括:
 
  A.高尔夫球具
 
  B.护肤护发品
 
  C.木制一次性筷子
 
  D.游艇
 
  E.高档手表
 
  『正确答案』ACDE
 
  『答案解析』高档护肤品属于化妆品,要征消费税,一般的护肤护发品不属于化妆品,不需要征消费税。
 
  【例题·多项选择题】
 
  根据《企业所得税法》的规定,企业所得税的纳税人包括:
 
  A.国有企业
 
  B.集体所有制企业
 
  C.中外合资经营企业
 
  D.合伙企业
 
  E.个人独资企业
 
  『正确答案』ABC
 
  『答案解析』企业所得税的纳税人:在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税,不是企业所得税的纳税人。
 
  【例题·单项选择题】
 
  外国企业在中国境内未设立机构、场所,但是有来源于中国境内所得的,应当按照规定的税率计算缴纳企业所得税。其适用的税率是:
 
  A.15%  B.20%  C.25%  D.33%
 
  『正确答案』B
 
  『答案解析』外国企业在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,适用税率为20%。
 
  【例题·多项选择题】
 
  根据《企业所得税法》的规定,下列收入中,属于免税收入的有:
 
  A.财政拨款
 
  B.国债利息收入
 
  C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
 
  D.符合条件的居民企业之间的权益性投资收益
 
  E.符合条件的非营利性组织的收入
 
  『正确答案』BDE
 
  『答案解析』免税收入:①国债利息收入;②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;④符合条件的非营利性组织的收入。
 
  【例题·单项选择题】
 
  2018年3月,A公司对外公告的2017年度报告显示:A公司2017年度利润总额为2000万元,通过公益组织向灾区捐款300万元。对A公司2017年向灾区的捐款,在计算应纳税所得额时可以扣除的数额为:
 
  A.0    B.150万元
 
  C.240万元 D.300万元
 
  『正确答案』C
 
  『答案解析』企业发生的公益性捐赠支出准予扣除年度利润总额12%以内的部分,即2000×12%=240(万元)。
 
  【例题·多项选择题】
 
  企业在计算其应纳税所得额时,不得扣除的项目有:
 
  A.税收滞纳金
 
  B.被没收财物的损失
 
  C.赞助支出
 
  D.向投资者支付的股息
 
  E.企业按规定计算的固定资产折旧
 
  『正确答案』ABCD
 
  『答案解析』不得扣除的项目:(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金;(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;(5)非公益性的捐赠以及超过扣除标准的公益性捐赠;(6)赞助支出;(7)未经核定的准备金支出;(8)与取得收入无关的其他支出。

责编:曾珂

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