2019年中级会计职称经济法备考试卷及答案八

　　1、我国现行增值税的类型属于(　　)。

　　A.生产型

　　B.消费型

　　C.收入型

　　D.未定型

　　2、下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是(　　)。

　　A.将外购的货物用于本单位集体福利

　　B.将外购的货物分配给股东和投资者

　　C.将外购的货物无偿赠送给其他个人

　　D.将外购的货物作为投资提供给其他单位

　　3、以下情形属于在我国境内提 供增值税应税劳务的有(　　)。

　　A.境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务

　　B.日本某公司为中国境内某企业设计时装

　　C.法国某公司出租设备给中国境内某企业使用

　　D.境外个人向境外单位提供完全在境外消费的应税服务

　　4、下列货物适用 11%税率征收增值税的有( )。　　)。

　　A.食用蔬菜

　　B.速冻饺子

　　C.饲料

　　D.鱼虾等水产品

　　5、【讲义例题】某企业以“买二赠一”的方式销售货物，2017 年 2 月销售甲商品 80 件，每件售价(含税)4 095 元，同时赠送乙商品 40 件(乙商品不含税单价为 1800 元/件)。

　　甲、乙商品适用税率均为 17%。

　　【要求】计算该企业当月销项税额。

　　6、某企业是增值税一般纳税人，2017 年 5 月有关生产经营业务如下：

　　(1) 销售机器一批，开出增值税专用发票中注明销售额为 10000 元，税额为 1700 元，另开出一张普通发票，收取包装费 234 元。

　　(2) 销售三批同一规格、质量的货物，每批各 2000 件，不含增值税销售价格分别为每件 200元、180 元和 60 元。经税务机关认定，第三批销售价格每件 60 元明显偏低且无正当理由。

　　(3) 将自产的一批新产品 3A 牌外套 300 件作为福利发给本企业的职工。已知 3A 牌外套尚未投放市场，没有同类外套销售价格;每件外套的成本为 600 元。

　　【要求】计算该企业当月的增值税销项税额。

　　7、A 公司和 B 公司均是增值税一般纳税人，A 公司 2017 年 6 月有关增值税计税资料如下：向 B 公司出售一套机器设备，同时出售部分配件。其中，设备价款 (不含税)1200 万元，生产该设备所用原材料、零部件的购入价(不含税)600 万元，配件按零售价收取 468 万元。

　　【要求】计算 A 公司当月应缴纳的增值税税额。

　　8、北京某广告公司已认定为增值税一般纳税人。2017 年 12 月，该公司取得广告制作费 800万元(含税)，支付给山西某媒体的广告发布费为 400 万元(不含税)，取得增值税专用专票。此外，当期该广告公司可抵扣的进项税额为 15 万元，则当月该广告公司需缴纳的增值税为(　　)万元。

　　A.30.28

　　B.7.64

　　C.6.28

　　D.43.11

　　9、【讲义例题】某企业是增值税一般纳税人，适用一般税率 17%，2017 年 7 月有关生产经营业务如下：

　　(1) 月初外购货物一批，支付增值税进项税额 24 万元，中下旬因管理不善，造成该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成 1/4 损失;

　　(2) 外购的动力燃料支付的增值税进项税额 20 万元一部分用于应税项目，另一部分用于免税项目，无法分开核算;

　　(3) 销售应税货物取得不含增值税销售额 700 万元，销售免税货物取得销售额 300 万元。计算该企业当月可以抵扣的进项税额。

　　10、【讲义例题】某企业是增值税一般纳税人，适用一般税.率 17%, 2017 年 12 月有关生产经营业务如下：

　　(1) 销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额 160 万元;另外，开具增值税专用发票，取得销售甲产品的送货运输费收入 11.7 万元(不含税)。

　　(2) 销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额 58.5 万元。

　　(3) 销售使用过的进口摩托车 5 辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额 1.04 万元;每辆摩托车的原值为 0.9 万元。

　　(4) 购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款 120 万元、进项税额 20.4 万元，货物验收入库;另外，支付购货的运输费用 6 万元(不含税)，取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票。

　　(5) 向农业生产者购进免税农产品玉米一批，支付收购价 60 万元，支付给运输单位的运费10 万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的 20%用于本企业职工福利。

　　【要求】计算该企业 2017 年 12 月应纳增值税税额。

　　11、【讲义例题】某商场是增值税小规模纳税人，2017 年 6 月，该商场取得零售收入总额18.54 万元，还销售了旧货一批，开具普通发票，取得含税销售额 5.2 万元，原值 4 万元。

　　【要求】计算该商场当月的应纳增值税税额。

　　12、某小型工业企业是增值税小规模纳税人。2017 年 3 月取得销售收入 12.36 万元(含增值税);购进原材料一批，支付货款 3. 09 万元(含增值税)。

　　【要求】计算该企业当月的应纳增值税税额。

　　13、某商店为增值税小规模纳税人，2017 年 5 月，购进童装，280 套，“六一”儿童节之前以每套 128 元的含税价格全部零售出去。

　　【要求】计算该商店当月销售这批童装应纳增值税税额。

　　14、某企业是增值税一般纳税人。2017 年 3 月从周外进,口一批原材料，海关审定的完税价格为 100 万元该批原材料分别按 10%和 17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。该批原材料当月加工成产品后全部在国内销售，取得销售收入 200万元(不含增值税)，同时支付运输费 8 万元(取得增值税专用发票)。已知该企业适用的增值税税率为 17%。

　　【要求】计算该企业当月应缴纳的增值税税额。

　　15、【讲义例题】某商场是增值税一般纳税人，2017 年 8 月，该企业进口生产办公家具用的木材一批，该批木材在国外的买价 20 万元(人民币，下同)，运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计 10 万元。货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。假定该批进口货物在国内全部销售，取得不含税销售额 50 万元。

　　【要求】计算该批货物进口环节、国内销售环节分别应缴纳的增值税税额。(货物进口关税税率 12%，增值税税率 17%)。

　　16、下列项目中，免征增值税的是(　　)。

　　A.中药饮片

　　B.古旧图书

　　C.教材

　　D.烟叶

　　17、以下有关增值税起征点的说法中，错误的是(　　)。

　　A.小规模纳税人的销售额未达到规定的起征点的，免征增值税

　　B.小规模纳税人的销售额达到起征点的，应就其销售全额缴纳增值税

　　C.小规模纳税人的销售额超过起征点的，应就其销售全额缴纳增值税

　　D.小规模纳税人的销售额超过起征点的，应就其超过起征点的销售额部分缴纳增值税

　　18、【判断题】纳税人委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务的发生时间为 发出代销货物的当天。(　　)

　　19、纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之，日起(　　)日内缴纳税款。

　　A.3

　　B.7

　　C.10

　　D.15

　　20、一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是(　　)。

　　A.向消费者个人销售货物

　　B.向小规模纳税人转让专利权

　　C.向一般纳税人销售房地产

　　D.向一般纳税人提供修理修配劳务

　　21、下列出口企业，适用免退税办法的是(　　)。

　　A.生产企业出口自产货物

　　B. 外贸企业出口货物

　　C.对外提供加工劳务

　　D. 生产企业出口自产货物