2019年初级经济法基础考点试题：应纳税额的计算、税收优惠、征收管理

　　1.【正确答案】D

　　【答案解析】外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税。非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5 000后的余额为应纳税所得额。

　　【该题针对“综合所得应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　2.【正确答案】D

　　【答案解析】个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该个体工商户2018年广告费和业务宣传费用的扣除限额=600×15%=90(万元);实际支出100万元;则在计算2018年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费为90万元。

　　【该题针对“经营所得应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　3.【正确答案】A

　　【答案解析】本题考核“个人所得税每次收入的确定”的知识点。偶然所得，以每次收入为一次。

　　【该题针对“ 其他费用扣除规定、每次收入的确定”知识点进行考核】

　　4.【正确答案】B

　　【答案解析】个人独资企业、合伙企业及个人从事其他生产、经营活动在境外营业机构的亏损，不得抵减境内营业机构的盈利。

　　【该题针对“应纳税额计算的其他规定”知识点进行考核】

　　5.【正确答案】A

　　【答案解析】个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含)的，暂减按50%计入应纳税所得额。 应纳个人所得税=10 000×50%×20%=1 000(元)。

　　【该题针对“利息股息红利所得、偶然所得应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　6.【正确答案】D

　　【答案解析】选项A，财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人应该是出租方，而不是承租方;选项B，财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次;选项C，个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围，由财产转租人缴纳个人所得税。

　　【该题针对“财产租赁、财产转让所得应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　7.【正确答案】D

　　【答案解析】个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算转租所得时予以扣除。

　　【该题针对“财产租赁、财产转让所得应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　8.【正确答案】D

　　【答案解析】省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。

　　【该题针对“个人所得税税收优惠—免税、减税项目”知识点进行考核】

　　9.【正确答案】A

　　【答案解析】个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。

　　【该题针对“个人所得税税收优惠—暂免征税项目”知识点进行考核】

　　10.【正确答案】D

　　【答案解析】我国个人所得税的征收方式主要有两种：一是代扣代缴;二是自行纳税申报。

　　【该题针对“个人所得税纳税申报”知识点进行考核】

　　11.【正确答案】C

　　【答案解析】居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。

　　【该题针对“个人所得税纳税期限”知识点进行考核】

　　二.多项选择题

　　12.【正确答案】CD

　　【答案解析】不能忽视转让量化资产、以量化资产参与企业分配获得股息收益这些重要计税条件。形式上取得企业量化资产——不征个人所得税;实质上取得企业量化资产——缓征个人所得税;转让量化资产——按“财产转让所得”项目计征个人所得税;分红——按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。

　　【名词解释】企业量化资产，是指如果原所在的企业原来是集体所有制，后来进行股份制改造，作为企业的一员，自然会得到一些企业的股份，然而这些股份不能以现金的方式发给企业员工，而是把企业的所得资产，如地皮、厂房、设备等，划分成股，然后分配给每名职工的资产。

　　【该题针对“应纳税额计算的特殊规定”知识点进行考核】

　　13.【正确答案】ACD

　　【答案解析】保险赔款、国家发行的金融债券利息、退休工资和军人转业费、复员费属于个人所得税免征的范围。公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

　　【该题针对“个人所得税税收优惠—免税、减税项目”知识点进行考核】

　　14.【正确答案】BC

　　【答案解析】个人为单位或他人提供担保取得的所得按“其他所得”征收个人所得税。外籍个人以非现金形式或者实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费暂免征收个人所得税。

　　【该题针对“个人所得税税收优惠—暂免征税项目”知识点进行考核】

　　15.【正确答案】ABCD

　　【答案解析】选项A，取得境外所得应当依法办理纳税申报;选项BC，取得综合所得需要办理汇算清缴，应当依法办理申报纳税;选项D，取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，应当依法办理申报纳税。

　　【该题针对“个人所得税纳税申报”知识点进行考核】