2019年税务师《涉税服务实物》精选试题及答案（二）

1、

【正确答案】 D

【答案解析】 被投资企业将股权溢价形成的资本公积转增资本时，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期股权投资的计税基础。

2、

【正确答案】 A

【答案解析】 选项BCD均属于免税收入。

3、

【正确答案】 D

【答案解析】 选项A、C，属于税后净利润的支付;选项B，各项税收的滞纳金、罚金和罚款不得在税前扣除。

4、

【正确答案】 D

【答案解析】 选项A，居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象;选项B，在中国境内未设立机构场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税;选项C，在中国境内设立机构场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得，以及来源于中国境外但与其所设机构场所有实际联系的所得缴纳企业所得税。

5、

【正确答案】 A

【答案解析】 选项B、C、D，资产所有权没有发生转移不属于视同销售范围。

6、

【正确答案】 B

【答案解析】 投资收益是否及时、足额按规定记入“投资收益”科目的审核。

7、

【正确答案】 D

【答案解析】 选项A，按照交易活动发生地确定;选项B，不动产转让所得按照不动产所在地确定;选项C，按照分配所得的企业所在地确定;选项D，利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

8、

【正确答案】 D

【答案解析】 其他选项属于“特许权使用费所得”项目。使用费,按特许权使用费所得项目征税。

9、

【正确答案】 B

【答案解析】 选项B，经营租入固定资产的日常维修支出计入当期费用，一次性扣除。

10、

【正确答案】 A

【答案解析】 应纳税所得额=50000×(1-20%)=40000(元)，个人直接捐赠的不予扣除。适用税率30%，速算扣除数2000元，应纳个人所得税=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)。

11、

【正确答案】 A

【答案解析】 生产性生物资产的支出，应按照规定年限计提折旧进行扣除。

12、

【正确答案】 C

【答案解析】 属于专项申报的资产损失，企业应逐项(或逐笔)报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。

13、

【正确答案】 C

【答案解析】 自2017年1月1日起，在全国范围内对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。