2019年中级会计师《经济法》考试模拟试题及答案十一

　　1、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 在建工程自然灾害和意外事故毁损损失，其账面价值扣除残值、保险赔偿及责任赔偿后的余额部分。

　　【该题针对“资产损失”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 根据规定，企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：除金融企业外的其他企业为2:1。该企业的注册资本为3000万元，关联方债权性投资不应超过3000×2=6000(万元)，现借款6800万元，准予扣除的利息金额是6000万元产生的利息，即6000÷6800×408=360(万元)。

　　【该题针对“资本弱化管理”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 选项B，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

　　【该题针对“销售货物收入”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 选项A中的相同指的是折旧均从次月起开始计提，从停止使用的次月起停止计提;选项B，企业使用或者销售存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，不包括后进先出法;选项C，单独估价作为固定资产入账的土地不得计提折旧;选项D，通过现金以外的方式取得投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。

　　【该题针对“存货”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 工会经费扣除限额=300×2%=6(万元)，拨缴6万元，可以全额扣除;职工福利费扣除限额=300×14%=42(万元)，提取35万元，可以全额扣除;职工教育经费扣除限额=300×2.5%=7.5(万元)，提取10万元，只允许扣除7.5万元。三项经费允许税前扣除的总额=6+35+7.5=48.5(万元)。

　　【该题针对“企业所得税一般扣除项目”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 业务招待费扣除限额=(5000+300)×5‰=26.5(万元)>36.5×60%=21.9(万元)，准予扣除21.9万元。

　　该公司2017年度应缴纳企业所得税=(10+36.5-21.9)×25%=6.15(万元)。

　　【该题针对“企业所得税的应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 捐赠扣除限额=370×12%=44.4(万元)，实际发生90万元，按限额扣除。

　　【该题针对“企业所得税的特殊扣除项目”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 该企业汇总纳税应纳税额 =(200+100)×25% =75(万元)，境外已纳税款扣除限额 =(200+100)×25%×100÷(200+100)=25(万元)，境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴40万元，应补缴的所得税税额=75-20-40=15(万元)。

　　【该题针对“企业取得境外所得计税时的抵免”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 特别纳税调整主要是对关联企业之间非正常的商业行为进行强制性纳税调整，因此选项A错误;界定关联企业的基本标准：一是股权控制，二是企业管理和人员方面的控制，因此选项C错误;独立交易原则是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则，因此选项D错误。

　　【该题针对“关联企业与独立交易原则”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其取得的特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。因此题目中的专利使用权按照每年的收入全额计算所得税，境内企业应扣缴的所得税=200÷2×10%=10(万元)。

　　【该题针对“非居民企业的应纳税所得额”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 企业支付给残疾人的工资可以在据实扣除的基础上按100%加计扣除;财政拨款属于不征税收入。因此应纳税额=(3000-100-200)×15%=405(万元)。

　　【该题针对“安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员税收优惠”知识点进行考核】