2019年中级会计职称《财务管理》考试试题及答案七

　　A、统收统支模式

　　B、拨付备用金模式

　　C、结算中心模式

　　D、财务公司模式

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 在统收统支模式下，企业的一切资金收入都集中在集团总部的财务部门，各分支机构或子企业不单独设立账号，一切现金支出都通过集团总部财务部门付出，现金收支的批准权高度集中。因此，有利于企业集团实现全面收支平衡，提高资金的周转效率，减少资金沉淀，监控现金收支，降低资金成本。

　　2、下列关于营运资金管理的说法中不正确的是(　)。

　　A、营运资金的管理既包括流动资产的管理，也包括流动负债的管理

　　B、流动资产是指可以在一年以内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产

　　C、流动负债具有成本低、偿还期短的特点

　　D、狭义的营运资金是指一个企业流动资产的总额

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 狭义的营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额，所以选项D的说法不正确。

　　3、把流动负债划分为自然性流动负债和人为性流动负债的标准是(　)。

　　A、占用形态的不同

　　B、金额是否确定

　　C、形成情况

　　D、利息是否支付

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 以流动负债的形成情况为标准，可以分为自然性流动负债和人为性流动负债。

　　4、在应收账款的日常管理中，首先应调查客户的信用，下列各项中，属于直接调查的是(　)。

　　A、当面采访

　　B、提取被调查单位的银行信息

　　C、获得被调查单位的财务报表

　　D、通过信用评估机构

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 直接调查是指调查人员通过与被调查单位进行直接接触，通过当面采访、询问、观看等方式获取信用资料的一种方法。本题的正确答案为选项A。

　　5、某公司第二季度的月赊销额分别为100万元、120万元和115万元，信用条件为n/60，二季度公司应收账款平均余额为270万元。则该公司在第二季度应收账款平均逾期(　)天。(一个月按30天计算)

　　A、72.58

　　B、60

　　C、0

　　D、12.58

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 该公司平均日赊销额=(100+120+115)/90=3.72(万元);应收账款周转天数=270/3.72=72.58(天);平均逾期天数=72.58-60=12.58(天)。

　　6、应收账款监控中的ABC分析法下，企业应重点关注的是(　)。

　　A、占应收账款逾期金额总额比重大，且占客户总额比重小

　　B、占应收账款逾期金额总额比重小，且占客户总额比重小

　　C、占应收账款逾期金额总额比重大，且占客户总额比重大

　　D、占应收账款逾期金额总额比重小，且占客户总额比重大

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 占应收账款逾期金额总额比重大，且占客户总额比重小的客户为A类客户。对A类客户，可以发出措施较为严厉的信件催收，或派专人催收，或委托收款代理机构处理，甚至可通过法律解决。

　　7、某公司存货周转期为160天，应收账款周转期为90天，应付账款周转期为100天，则该公司现金周转期为(　)天。

　　A、30

　　B、60

　　C、150

　　D、260

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=160+90-100=150(天)，所以本题的答案为选项C。

　　8、某公司持有有价证券的年利率为6%，公司的最低现金持有量为4000元，现金回归线为10000元。如果公司现有现金22000元，根据现金持有量的随机模型，此时应投资于有价证券的金额是(　)元。

　　A、0

　　B、14000

　　C、12000

　　D、10000

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 H=3R-2L=3×10000-2×4000=22000(元)，公司现有现金22000元达到了现金持有量的上限，所以需要进行现金与有价证券的转换，投资于有价证券的金额=22000-10000=12000(元)。

　　9、某公司在营运资金管理中，为了降低流动资产的持有成本、提高资产的收益性，决定保持一个低水平的流动资产与销售收入比率，据此判断，该公司采取的流动资产投资策略是(　)。

　　A、紧缩的流动资产投资策略

　　B、宽松的流动资产投资策略

　　C、匹配的流动资产投资策略

　　D、稳健的流动资产投资策略

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 在紧缩的流动资产投资策略下，企业维持低水平的流动资产与销售收入比率。紧缩的流动资产投资策略可以节约流动资产的持有成本。所以本题的答案为A。

　　10、下列关于账龄分析表的表述中，错误的是(　)。

　　A、可以按照应收账款总额进行账龄分析

　　B、可以分顾客进行账龄分析

　　C、计算应收账款周转天数比账龄分析表更能揭示应收账款变化趋势

　　D、当各个月之间的销售额变化很大时，账龄分析表可能发出错误信号

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 账龄分析表比计算应收账款周转天数更能揭示应收账款变化趋势，因为账龄分析表给出了应收账款分布的模式，而不仅仅是一个平均数。

　　11、下列各项中，不属于应收账款监控方法的是(　)。

　　A、应收账款周转天数分析

　　B、账龄分析表

　　C、应收账款账户余额的模式

　　D、应收账款收现保证率分析

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 应收账款的监控方法有四种：应收账款周转天数分析、账龄分析表、应收账款账户余额的模式、ABC分析法。

　　12、某企业年赊销收入为360万元，信用条件为“2/10，n/30”时，预计有20%的客户选择现金折扣优惠，其余客户在信用期付款，变动成本率为60%，资金成本率为10%，则应收账款占用资金的应计利息为(　)元。(1年按360天计算)

　　A、20800

　　B、14568

　　C、12480

　　D、15600

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 应收账款平均收账期=10×20%+30×80%=26(天)

　　应收账款占用资金的应计利息=3600000/360×26×60%×10%=15600(元)

　　13、在使用存货模型进行最佳现金持有量的决策时，假设持有现金的机会成本率为8%，与最佳现金持有量对应的交易成本为4000元，则企业的最佳现金持有量为(　)元。

　　A、60000

　　B、80000

　　C、100000

　　D、无法计算

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 最佳现金持有量下，机会成本=交易成本，所以机会成本=C/2×8%=4000

　　C=100000(元)。选项C正确。

　　14、在期限匹配融资策略中，波动性流动资产的资金来源是(　)。

　　A、临时性流动负债

　　B、长期负债

　　C、股东权益资本

　　D、自发性流动负债

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 在期限匹配融资策略中，永久性流动资产和非流动资产以长期融资方式(自发性流动负债、长期负债、股东权益资本)来融通，波动性流动资产用短期来源(临时性流动负债)融通。

　　15、持有现金的预防性需求是指企业需要持有一定量的现金，以应付突发事件。确定预防性需求的现金数额时，需要考虑的因素不包括(　)。

　　A、企业愿冒现金短缺风险的程度

　　B、企业预测现金收支可靠的程度

　　C、企业业务的季节性

　　D、企业临时融资的能力

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 确定预防性需求的现金数额时，需要考虑以下因素：(1)企业愿冒现金短缺风险的程度;(2)企业预测现金收支可靠的程度;(3)企业临时融资的能力。希望尽可能减少风险的企业倾向于保留大量的现金余额，以应付其交易性需求和大部分预防性资金需求。现金收支预测可靠性程度较高，信誉良好，与银行关系良好的企业，预防性需求的现金持有量一般较低。

　　16、A企业是日常消费品零售、批发一体企业，春节临近，为了预防货物中断，近期持有大量的现金。该企业持有大量现金属于(　)。

　　A、交易性需求

　　B、预防性需求

　　C、投机性需求

　　D、支付性需求

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 持有现金的需求包括交易性需求、预防性需求、投机性需求。交易性需求是为维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额;预防性需求是为应付突发事件而持有的现金;投机性需求是为抓住突然出现的获利机会而持有的现金。企业业务的季节性，要求企业逐渐增加存货以等待季节性的销售高潮，此为企业正常经营业务，所以本题属于交易性需求而持有大量现金。

　　17、某企业拥有流动资产500万元(其中永久性流动资产160万元)，企业共融资1500万元，其中80%为长期融资，则以下说法正确的是(　)。

　　A、该企业采取的是激进融资策略

　　B、该企业采取的是保守融资策略

　　C、该企业的风险和收益居中

　　D、该企业的风险和收益较高

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 该企业的波动性流动资产=500-160=340(万元)，大于短期融资1500×(1-80%)=300(万元)，所以该企业采取的是保守的融资策略，这种类型的策略收益和风险均较低，所以本题的答案为选项B。