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2019年初级审计理论与实务考点习题：审计目标和审计程序
来源：长理培训发布时间：2019-01-20 13:30:13
【例题1·单选题】(2014年)下列关于我国国家审计总目标的表述，正确的是( )。
A.真实性是指财政财务收支以及有关经济活动遵守法规的情况
B.合法性是指反映财政财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符的程度
C.效益性是指财政财务收支以及有关经济活动实现的经济效益、社会效益和环境效益
D.真实性是最终目标，是在合法性和效益性基础上才能达到的
『正确答案』C
『答案解析』国家审计总目标的含义。A选项是合法性，B选项是真实性。
【例题2·多选题】(2014年)我国国家审计的总目标是监督被审计单位财政财务收支以及有关经济活动的( )。
A.真实性
B.合法性
C.公允性
D.效益性
E.合理性
『正确答案』ABD
『答案解析』国家审计总目标的含义。
【例题3·多选题】(2013年)下列关于审计目标的表述，正确的有( )。
A.审计目标影响所需审计证据的类型和数量
B.审计目标对审计全过程都有影响
C.审计目标不影响审计准备阶段的工作
D.审计目标的确定影响审计标准的选择及审计程序和方法的设计
E.审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标
『正确答案』ABDE
『答案解析』审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标。
【例题4·单选题】(2013年)被审计单位在销售收入会计记录中包含了虚构的销售业务，影响的财务报表认定是( )。
A.完整性
B.分类正确性
C.存在或发生
D.计价和分配
『正确答案』C
『答案解析』存在性是从账到证(逆查法)。
【例题5·单选题】(2014年)在财务审计项目的一般审计目标中，完整性指的是( )。
A.记录或列报的金额在总体上正确
B.各类业务记录于正确的会计期间
C.记录或列报的金额实际存在或发生
D.实际存在或发生的金额均已记录或列报
『正确答案』D
『答案解析』“完整性”审计目标指的是实际存在或发生的金额均已记录或列报。
【例题6·单选题】 (2011年)财务审计项目的一般审计目标中，真实性指的是( )。
A.记录或列报的金额是实际存在或发生的
B.实际存在或发生的金额均已记录或列报
C.各类业务记录于正确的会计期间
D.记录或列报的金额确属于本单位所有或所欠
『正确答案』A
『答案解析』选项B对应完整性;选项C对应截止;选项D对应权利和义务。
【例题7·单选题】(2010年)下列有关实质性测试的表述中，正确的是( )。
A.财务报表审计必须执行实质性测试程序
B.实质性测试必须采用详查法
C.分析性复核是实质性测试中必须使用的方法
D.审计人员只有在实质性测试时才需要编制审计工作底稿
『正确答案』A
『答案解析』参见教材实施阶段中实质性测试的规定。
【例题8·单选题】(2014年)在对被审计单位及其相关情况进行调查了解时，通常不宜采取的方法是( )。
A.观察有关业务的处理过程
B.对有关凭证中的数据进行重新计算
C.检查有关文件、报告以及管理手册等
D.询问被审计单位有关人员
『正确答案』B
『答案解析』B不属于了解内容，属于具体取证环节。
【例题9·单选题】(2013年)审计机关在审计过程中发现重大违法行为线索时，不应采取的应对措施是( )。
A.依法采取保全措施
B.向政府和有关部门报告
C.对有关责任人员进行拘禁
D.提请有关部门予以协助配合
『正确答案』C
『答案解析』审计人员没有拘禁权。
【例题10·多选题】国家审计的审计程序中审计实施方案的组成有( )。
A.文字部分
B.报表部分
C.表格部分
D.报告部分
E.以往类似审计项目的经验
『正确答案』AC
『答案解析』国家审计的审计程序中审计实施方案的组成：文字部分，表格部分。
【例题11·多选题】(2014年)下列关于国家审计工作方案和审计实施方案的表述，正确的有( )。
A.审计工作方案由审计机关业务部门负责编制
B.审计实施方案应在审计前下达到审计项目实施单位
C.根据审计实施过程中情况的变化，可以对审计工作方案内容进行调整
D.审计组人员及其分工发生重大变化时需调整审计实施方案
E.审计工作方案一般依据审计实施方案编制
『正确答案』ACD
『答案解析』选项B，审计实施方案是审计过程中下达到审计项目实施单位。 选项E，审计工作方案一般依据年度审计计划编制。
【例题12·多选题】(2011年)下列各项中，属于国家审计实施阶段的工作有( )。
A.成立审计组
B.编制审计工作方案
C.编制审计实施方案
D.调查了解被审计单位及其相关情况
E.起草审计报告
『正确答案』ACD
『答案解析』选项B编制审计工作方案，属于审计计划阶段;选项E起草审计报告，属于审计报告阶段。
【例题13·多选题】下列属于国家审计报告阶段应做的工作有( )。
A.编制审计工作底稿
B.对财务报表各项目实施实质性审查
C.签发审计报告和审计决定
D.公布审计结果
E.检查审计整改情况
『正确答案』CDE
『答案解析』编制审计工作底稿和对财务报表各项目实施实质性测试属于社会审计的审计实施阶段工作。
【例题14·多选题】(2010年)审计机关发出审计通知书的作用有( )。
A.通知被审计单位接受审计
B.制订年度审计项目计划的依据
C.审计组执行审计任务的依据
D.编制审计工作底稿的依据
E.审计机关质量控制的依据
『正确答案』AC
『答案解析』审计机关发出的审计通知书是为了通知被审计单位接受审计同时也是审计组执行审计任务的依据。
【例题15·单选题】(2014年)下列各项中，不属于内部审计准备阶段的工作是( )。
A.编制审计方案
B.发出审计通知书
C.编制审计报告
D.确定必要性和审计风险
『正确答案』C
『答案解析』C属于报告阶段。
【例题16·单选题】(2010年)下列各项中，属于社会审计特有的程序是( )。
A.签订审计业务约定书
B.进行内部控制测试
C.进行实质性测试
D.确定重要性水平
『正确答案』A
『答案解析』考点为区分社会审计程序、内部审计程序、国家审计程序的内容。
【例题17·多选题】下列关于内部控制测试的说法中，正确的有( )。
A.监盘是内部控制测试的常用方法之一
B.通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度
C.内部控制测试在审计实施阶段进行
D.内部控制测试在实质性测试之后进行
E.任何审计项目都要进行内部控制测试
『正确答案』BC
『答案解析』内部控制测试在审计实施阶段进行，测试内部控制执行的有效性，以评价内部控制的可信赖程度。
【例题18·单选题】下列工作中，属于审计计划阶段的工作是( )。
A.内部控制测试
B.对账户余额进行实质性审查
C.编制审计工作方案
D.送达审计通知书
『正确答案』C
『答案解析』考点为审计计划阶段的工作。选项ABD属于国家审计审计实施阶段的工作。
【例题19·单选题】 (2011年中级)下列有关审计程序的表述，正确的是( )。
A.只有国家审计才需要向被审计单位发出审计通知书
B.签订审计业务约定书是社会审计特有的审计程序
C.国家审计应在审计实施阶段编制审计工作方案
D.国家审计和社会审计可在审计后对被审计单位做出处理处罚决定
『正确答案』B
『答案解析』选项A，内部审计也发审计通知书;选项C，国家审计应在审计计划阶段编制审计工作方案;选项D，社会审计在审计后不会对被审计单位做出处理处罚决定。
责编：曾珂
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