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2019年初级审计师《理论与实务》复习题十二
来源：长理培训发布时间：2019-01-20 13:28:00
1、下列关于审计项目计划的表述，错误的是：
A、审计项目计划是检查、评价审计机关工作任务完成情况的依据
B、审计项目计划是审计机关按年度对审计项目和专项审计调查项目预先做出的统一安排
C、审计项目计划应报本级政府行政首长和上一级审计机关批准
D、审计项目计划应包括本级政府行政首长和相关领导机关要求审计的项目
2、下列关于审计机关的审计档案管理工作的说法中，错误的是：
A、审计机关的审计档案管理工作接受同级档案行政管理部门的监督和指导
B、实行集中统一管理
C、审计机关应当设立档案机构或配备档案人员负责本单位的审计档案工作
D、审计机关必须配备专职档案人员负责本单位的审计档案工作
3、下列各项中，不属于审计风险控制方法的是：
A、提高审计人员的业务水平
B、参照执行审计准则
C、保持审计的独立性
D、聘请法律顾问
4、下列关于审计计划的说法中，错误的是：
A、审计计划是预先拟定的
B、审计计划是对审计人力、物力、财力做出的统筹安排
C、审计计划是审计机构根据国家一定时期的经济监督工作的重点作出的
D、审计计划是审计机构制定审计计划，组织计划实施，并对计划执行情况进行检查、考核的一系列活动
5、下列关于审计计划编制的管理的表述中，不正确的是：
A、审计项目计划，是指审计机关按年度对审计项目和专项审计调查项目预先做出的统一安排
B、审计项目计划管理实行统一领导，分级负责制
C、审计机关编制年度审计项目计划只能采取文字形式
D、审计机关应当将年度审计项目计划报经本级政府行政首长批准并向上一级审计机关报告
6、审计活动的历史记录、审计工作的信息库是：
A、审计档案
B、审计计划
C、审计质量
D、审计风险
7、下列关于审计管理的表述中，正确的是：
A、审计管理的主体是审计业务活动
B、审计管理的客体是国家审计机关
C、审计管理包括审计业务管理、审计行政管理、审计组织管理等
D、审计目标服从于审计管理
8、下列有关审计风险的表述，正确的是：
A、审计风险仅存在于审计活动的计划和证据收集阶段
B、固有风险和检查风险合并称为被审计单位的重大错报风险
C、审计风险是客观存在的，但具有潜在性
D、审计风险可以控制，并且能完全消除
9、下列各项中，不应该调整审计机关年度审计项目计划的情形是：
A、审计机关更换审计项目实施单位
B、突发重大公共事件需要进行审计
C、被审计单位要求调整审计目标和审计范围
D、被审计单位发生重大变化导致原计划无法实施
二、多项选择题
1、下列关于审计质量管理的表述中，正确的有：
A、审计质量管理是审计管理的内容之一
B、加强质量管理可以降低审计风险
C、审计质量管理的对象只包括审计行为，不包括审计人员
D、审计质量管理应贯穿审计全过程
E、所有审计组织都应重视审计质量管理
2、下列各项中，应归入项目审计档案的有：
A、审计通知书
B、审计实施方案
C、审计工作底稿
D、审计人员个人信息
E、审计报告
3、下列各项中，属于审计管理基础工作的有：
A、审计计划管理
B、审计统计管理
C、审计质量管理
D、审计档案管理
E、审计信息管理
4、下列各项中属于控制审计风险方法中自我保护法的做法有：
A、提高审计人员的业务水平
B、签订业务约定书，取得管理当局说明书
C、建立风险基金制度
D、聘请法律顾问
E、加强审计质量控制
5、下列各项中，属于审计质量全面管理的有：
A、审计的一般管理
B、审计的业务管理
C、外部管理
D、内部管理
E、多层次管理
6、审计质量管理的方法包括：
A、分层次分阶段质量控制法
B、关键点质量控制法
C、质量检查控制法
D、多层次管理
E、全面管理
7、审计项目计划检查和考核的主要工作包括：
A、确定审计项目计划的执行结果，计划目标及有关指标的完成情况，以及计划完成的质量水平
B、对完成或未完成审计项目计划的原因进行分析，总结经验和教训
C、对审计项目计划编制中存在的缺陷进行分析，并找出改进的措施
D、调查审计需求，初步选择审计项目
E、评估审计机关可用审计职业，确定审计项目
8、下列选项中，从审计风险管理的角度可将审计风险分为：
A、固有风险
B、不可控风险
C、检查风险
D、可控风险
E、控制风险
9、下列各项中，属于永久保管的审计档案的有：
A、具有突出代表意义的审计事项
B、查考价值较大的审计事项
C、特别重大的审计事项
D、一般性审计事项
E、列入审计工作报告的审计事项
1、
【正确答案】 C
【答案解析】 选项C，审计机关应当将年度审计项目计划报经本级政府行政首长批准并向上一级审计机关报告。
【该题针对“审计计划的种类”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查审计机关的审计档案及其审计档案工作知识点。档案人员可以是专职也可以是兼职。
【该题针对“审计机关的审计档案及其审计档案工作”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 B
【答案解析】 自我保护法---提高审计业务水平;遵守审计准则;深入了解被审计单位的基本情况和财务状况;签订业务约定书、取得管理部门说明书;保持审计的独立性;加强审计质量控制。风险转移法----指审计人员应尽量分解引发风险的责任，将审计机构、被审计单位和其他相关单位应负的责任划分清楚。风险承受法----针对不可控风险。
【该题针对“审计风险的控制方法”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 D
【答案解析】 选项D所表述的是审计计划管理。
【该题针对“审计计划管理的含义”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查审计计划编制的管理的知识点。审计机关编制年度审计项目计划可以采取文字、表格或者两者相结合的形式。
【该题针对“审计计划编制的管理”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 A
【答案解析】 审计档案是审计活动的历史记录，是审计工作的信息库，也是界定责任、应对审计诉讼的重要证据来源。
【该题针对“审计管理的内容”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 C
【答案解析】 审计管理的主体是国家审计机关、内部审计机构和社会审计准则，客体是指审计业务活动及其相关的职能活动。审计管理要服从审计目标。审计管理是为了完成审计工作任务而进行的管理。
【该题针对“审计管理的含义”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 C
【答案解析】 审计风险----审计人员因作出错误审计结论和表达错误审计意见，从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性。认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险。审计风险的基本特征：1.审计风险客观存在，不以审计人员的意志为转移。2.审计活动自始至终存在着审计风险。3.审计风险具有潜在性。4.审计风险可以控制。
【该题针对“审计风险的含义与种类”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 C
【答案解析】 参考教材第217页。
【该题针对“审计项目计划执行的管理”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、
【正确答案】 ABDE
【答案解析】 本题考查审计质量管理的含义知识点。选项C，审计质量管理的对象是审计行为和审计人员。
【该题针对“审计质量管理的含义”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 ABCE
【答案解析】 应归入项目审计档案的文件材料是：立项性文件材料;证明性文件材料;结论性文件材料;其他审计备查文件材料。
【该题针对“审计文件材料的归档”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 BE
【答案解析】 审计管理的基础工作一般应包括：审计人员的管理、审计方法的开发与管理、审计手段的开发与管理、审计信息管理、审计统计管理、审计法制管理。
【该题针对“审计管理的基础工作”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 ABE
【答案解析】 选项CD是风险承受法的措施。
【该题针对“审计风险的控制方法”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 AB
【答案解析】 全面管理的内容主要包括两个方面，一是一般管理，二是业务管理。
【该题针对“审计质量管理的内容与方式”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 ABC
【答案解析】 本题考查审计质量管理的方法知识点。多层次管理和全面管理是质量管理的方式，不符合题意。
【该题针对“审计质量管理的方法”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 ABC
【答案解析】 选项DE属于审计项目计划编制工作的内容。
【该题针对“审计项目计划检查和考核的管理”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 BD
【答案解析】 从审计风险管理的角度可将审计风险分为可控风险和不可控风险。
【该题针对“审计风险的含义与种类”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 ACE
【答案解析】 永久保管的档案，是指特别重大的审计事项、列入审计工作报告、审计结果报告或第一次涉及的审计领域等具有突出代表意义的审计事项档案。
【该题针对“审计档案的保管”知识点进行考核】
责编：曾珂
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