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2019年初级审计师《理论与实务》复习题五
来源：长理培训发布时间：2019-01-20 13:23:55
1、下列关于审计证据特征的表述，正确的是：
A、审计人员获取的审计证据越多越好
B、对存货的监盘结果能够证明存货的存在性和计价的正确性
C、审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强，审计证据的质量越好
D、审计人员从被审计单位获取的银行对账单比从银行获取的函证复函更可靠
2、下列审计证据中，属于亲历证据的是：
A、审计人员取得的银行对账单
B、审计人员取得的应收账款账龄分析表
C、审计人员函证应收账款时收到的回函
D、审计人员存货实施监盘程序后填制的存货监盘记录表
3、审计证据按其相关关系分类可以分为的是：
A、基本证据和辅助证据
B、内部证据和外部证据
C、书面证据和口头证据
D、实物证据和环境证据
4、下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：
A、审计工作底稿是作出审计决定的依据
B、审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带
C、审计工作底稿是考核审计人员的依据
D、审计工作底稿不能用于行政复议
5、下列关于审计标准的表述，错误的是：
A、审计标准可能只在一定地区内有效
B、如果选用的行政法规与宪法、法律存在矛盾，应以宪法、法律规定为审计标准
C、在判断审计事项是非优劣时应以审计时现行的法律、制度作为衡量标准
D、不同的审计事项需要不同的审计标准
6、对于审计标准，正确的说法是：
A、它是国家审计、社会审计和内部审计的法律责任
B、它是指审计人员依法收集的用以证明审计事项真相并作为作出审计结论基础的材料
C、它是以行政责任为主的法律责任.也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任
D、它是进行审计时判断审计事项是非、优劣的准绳，是提出审计意见、作出审计决定的依据
7、审计人员在对审计证据分类、计算、比较的基础上总结出局部的审计结论的审计证据整理分析方法是：
A、分类
B、计算
C、综合
D、小结
8、下列有关审计证据相关性的提法中，错误的是：
A、审计证据应与审计事项的某一具体审计目标密切相关
B、审计证据的相关性是指审计证据的数量要足以证明审计事项的真相以及支持审计意见和审计决定
C、审计证据与证实某一审计目标的其他证据有相互印证关系时，能够产生联合证明力
D、审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强，审计证据的质量越好
9、下列审计证据中，证明力最强的是：
A、被审计单位提供的证明材料
B、被审计单位会计人员的口头证据
C、有关审计事项的环境证据
D、审计人员亲自编制的相关资料
10、审计工作底稿的复核中，不能作为复核人的是：
A、主任会计师、所长或指定代理人
B、业务助理人员
C、部门经理或签字注册会计师
D、项目经理或项目合伙人
11、下列各项中，不属于工作底稿内容的是：
A、调查了解记录
B、执行审计措施记录
C、重要管理事项记录
D、不重要管理事项记录
二、多项选择题
1、下列关于审计证据特征的表述中，正确的有：
A、审计证据的特征包括适当性和充分性
B、审计证据的适当性可体现为审计证据是否具有相关性和可靠性
C、审计证据的充分性是对审计证据质量的衡量
D、只有充分且适当的审计证据才是有证明力的
E、适当性是对审计证据数量的衡量
2、下列各项中，属于环境证据的有：
A、被审计单位的地理位置
B、被审计单位内部控制的状况
C、被审计单位管理层的人员素质
D、被审计单位的凭证、账薄、报表等
E、被审计单位的大额销售合同
3、下列做法中，属于运用审计证据整理分析方法中的比较方法的有：
A、按一定的方法对数据方面的审计证据加以计算
B、将各种审计证据加以比较，从中分析出被审计对外经济活动的特征及其变动趋势
C、将审计证据与审计目标加以比较，判断审计证据是否符合需要
D、对各类审计证据及其所形成的局部审计结论进行综合分析
E、将收集到的个别审计证据按期证明力的强弱加以归类
4、审计机关在对某国有银行的信贷业务实施审计时，审计人员调阅了某企业信贷档案，与企业负责人、信贷经理座谈，并实地查看了抵押的房产，为跟踪贷款资金的流向，延伸检查了其他相关单位。在这一审计过程中，审计人员采取的取证方法有：
A、分析
B、检查
C、询问
D、重新操作
E、外部调查
5、审计标准的特点有：
A、层次性
B、时效性
C、客观性
D、地域性
E、相关性
6、按审计标准的性质和内容分类，审计标准可分为：
A、法律、法规和规章制度
B、内部制定的审计标准
C、外部制定的审计标准
D、预算、计划、合同
E、业务规范、技术经济标准
1、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查审计证据的特征知识点。选项A，审计人员获取的审计证据，应当具有适当性和充分性。选项B，对存货的监盘结果不能证明计价的正确性;选项D，审计人员从银行获取的函证复函比从被审计单位获取的银行对账单更可靠。
【该题针对“审计证据的特征”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 D
【答案解析】 AC选项为外部证据，B选项为内部证据。
【该题针对“审计证据的分类”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 A
【答案解析】 证实某一审计目标需要一系列的证据，按这些证据的关系可将证据分为基本证据和辅助证据。
【该题针对“审计证据的分类”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查审计工作底稿的含义知识点。审计工作底稿记录了被审计单位的基本情况以及审计的情况，记录了审计查出的问题及相应的审计证据，因此一旦发生行政复议或诉讼，审计工作底稿可为复议机关或法院的审理提供重要资料依据。
【该题针对“审计工作底稿的含义”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查审计标准的选用知识点。审计标准的时效性是指审计事项发生时某项审计标准是否适用，在判断审计事项是非优劣时应以审计事项发生时适用的法律、制度等作为衡量标准，而不能以审计时现行的法律、制度作为衡量标准。
【该题针对“审计标准的选用”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 D
【答案解析】 审计标准是进行审计时判断审计事项是非、优劣的准绳，是提出审计意见、作出审计决定的依据。
【该题针对“审计标准的含义”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 D
【答案解析】 小结是指审计人员在对审计证据分类、计算、比较的基础上总结出局部的审计结论。
【该题针对“审计证据的整理分析”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 B
【答案解析】 审计证据的相关性——指审计证据与审计事项及其审计目标之间具有实质性联系。审计证据的充分性——对审计证据数量的衡量。
【该题针对“审计证据的分析”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 D
【答案解析】 四者相比较而言审计人员亲自编制的相关资料证明力最强。
【该题针对“审计证据的分析”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查审计工作底稿的要素和编制知识点。助理人员是最基层的审计人员，是被复核的对象。
【该题针对“审计工作底稿的要素和编制”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 D
【答案解析】 不重要管理事项记录不必归入审计工作底稿。
【该题针对“审计工作底稿的分类”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、
【正确答案】 ABD
【答案解析】 适当性是对审计证据质量的衡量，而充分性是对审计证据数量的衡量。
【该题针对“审计证据的特征”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 ABC
【答案解析】 环境证据是对审计事项产生影响的各种环境状况。
【该题针对“审计证据的分类”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 BC
【答案解析】 选项A属于计算，选项D属于综合，选项E属于分类。
【该题针对“审计证据的整理分析”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 BCE
【答案解析】 调阅信贷档案属于检查;延伸检查了其他相关单位属于外部调查;进行座谈属于询问。
【该题针对“审计证据的收集”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 ABD
【答案解析】 审计标准的特点是层次性、时效性和地域性。
【该题针对“审计标准的特点”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 ADE
【答案解析】 本题考查审计标准的分类知识点。按审计标准的性质和内容分类，可以分为本题的选项ADE三项。按审计标准的来源分类，可以分为本题的选项BC两项。
【该题针对“审计标准的分类”知识点进行考核】
责编：曾珂
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