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2019年初级审计师《专业相关知识》复习题十三
来源：长理培训发布时间：2019-01-20 12:58:27
1、2011年5月，某股份有限公司发行了5年期公司债券2200万元，1年期公司债券1100万元。截至2012年7月31日的净资产额为12000万元，除前述债券外，其余已全部归还本息，计划于2012年8月初再次发行债券。该公司此次发行公司债券额最多不得超过：
A、2600万元
B、2300万元
C、4800万元
D、1300万元
【正确答案】 A
【答案解析】 公司累计债券余额不超过公司净资产的40%，则公司再发行股票不得超过12000*40%-2200=2600万元
【该题针对“证券发行的条件”知识点进行考核】
2、根据《证券法》的规定，下列选项中，不属于公司内幕信息的知情人的是：
A、发行人的董事
B、持有公司5%以上股份的法人股东中的董事
C、发行人的保荐人
D、发行人持股5%的第二大股东的财务科副科长
【正确答案】 D
【答案解析】 根据规定，持有公司5%以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员，公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员属于内幕信息知情人员。
【该题针对“禁止的交易行为”知识点进行考核】
3、下列有关公开发行公司债券条件的说法中，错误的是：
A、股份有限公司的净资产不低于人民币5 000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币7 000万元
B、债券的利率不超过国务院限定的利率水平
C、最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息
D、累计债券余额不超过公司净资产的40%
【正确答案】 A
【答案解析】 股份有限公司的净资产不低于人民币3 000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6 000万元。所以选项A错误。
【该题针对“证券发行的条件”知识点进行考核】
4、下列关于汇票背书的说法中，不正确的是：
A、背书的连续可证明持票人享有票据权利
B、背书连续是指在票据转让中，转让汇票的背书人和受让汇票的被背书人在汇票上的签章依次前后衔接
C、设质背书会发生权利转移的效力
D、背书分为转让背书、设质背书和委任背书
【正确答案】 C
【答案解析】 设质背书不发生权利转移的效力，而只使被背书人取得对票据权利的质权，只有在被背书人依法实现其质权时，才可以行使汇票权利。
【该题针对“汇票的背书”知识点进行考核】
5、下列有关票据的说法中不正确的是：
A、票据法律关系的客体是指票据记载的一定数额的货币
B、买卖、存款、担保、借贷、赠予等属于票据原因关系
C、票据基础关系是产生票据法律关系的原因和前提条件
D、票据基础关系包括票据原因关系和票据资金关系
【正确答案】 B
【答案解析】 选项B，买卖、担保、借贷、赠予等属于票据原因关系;存款和承诺属于票据资金关系。
【该题针对“票据法上的非票据关系和票据基础关系”知识点进行考核】
6、关于票据抗辩和票据抗辩的限制，下列叙述错误的是：
A、是票据债务人根据票据法的规定对票据债权人拒绝履行义务的行为
B、包括物的抗辩和人的抗辩
C、票据抗辩的限制存在于物的抗辩和人的抗辩中
D、票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人
【正确答案】 C
【答案解析】 票据抗辩分为物的抗辩和人的抗辩。票据抗辩的限制仅存在于人的抗辩中。
【该题针对“票据抗辩”知识点进行考核】
7、甲在与乙的交易中获汇票一张，付款人为丙。甲请求承兑时，丙在汇票上签注：“承兑。乙款到后支付。”下列关于丙的付款责任的表述中，正确的是：
A、丙已经承兑，应承担承兑责任
B、视为丙拒绝承兑，丙不承担付款责任
C、乙给丙付款后，丙才承担付款责任
D、按乙给丙付款的多少确定丙应承担的付款责任
【正确答案】 B
【答案解析】 视为丙拒绝承兑，丙不承担付款责任。
【该题针对“汇票的承兑”知识点进行考核】
8、根据《证券法》的规定，证券公司同时经营证券承销与保荐和证券自营业务的，其注册资本最低限额为：
A、人民币5000万元
B、人民币1亿元
C、人民币2亿元
D、人民币5亿元
【正确答案】 D
【答案解析】 证券公司同时经营证券承销与保荐和证券自营业务的，其注册资本最低限额为人民币5亿元。
【该题针对“与证券市场有关的机构”知识点进行考核】
9、背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，将产生的法律后果是：
A、该汇票无效
B、该背书转让无效
C、原背书人对后手的被背书人不承担保证责任
D、原背书人对后手的被背书人承担保证责任
【正确答案】 C
【答案解析】 《票据法》第34条规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。
【该题针对“汇票的背书”知识点进行考核】
责编：曾珂
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