2019年初级审计师《专业相关知识》复习题十一

　　一、单项选择题

 

　　1、

 

　　【正确答案】 B

 

　　【答案解析】 卷烟(甲类、乙类)和白酒在征收消费税时实行从量定额和从价定率复合征收方式。

 

　　【该题针对“消费税税目税率”知识点进行考核】

 

　　2、

 

　　【正确答案】 A

 

　　【答案解析】 选项A，小规模纳税人实行按销售额与征收率计算应纳税额的简易征收办法，征收率统一为3%。

 

　　【该题针对“增值税税率与征收率”知识点进行考核】

 

　　3、

 

　　【正确答案】 B

 

　　【答案解析】 进项税额=100000×17%+1800×11%=17198(元)

 

　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

 

　　4、

 

　　【正确答案】 D

 

　　【答案解析】 地方政府固定收入：土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、城市房地产税、车船税、契税等税收收入。车辆购置税和印花税属于中央政府固定收入;个人所得税属于中央政府与地方政府共享收入。

 

　　【该题针对“税制体系”知识点进行考核】

 

　　5、

 

　　【正确答案】 A

 

　　【答案解析】 选项A，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间，也应当按照规定办理纳税申报。

 

　　【该题针对“税务管理”知识点进行考核】

 

　　6、

 

　　【正确答案】 D

 

　　【答案解析】 如果上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年，按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额;符合条件的小型微利企业所得税税率减按20%。2009年应纳企业所得税=(42-16)×20%=5.2(万元)。

 

　　【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

 

　　7、

 

　　【正确答案】 A

 

　　【答案解析】 采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天;委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

 

　　【该题针对“增值税纳税业务发生时间”知识点进行考核】

 

　　8、

 

　　【正确答案】 C

 

　　【答案解析】 增值税：中央政府分享75%，地方政府分享25%，因此比例为3:1。

 

　　【该题针对“税制体系”知识点进行考核】

 

　　二、多项选择题

 

　　1、

 

　　【正确答案】 AC

 

　　【答案解析】 BDE属于不得扣除的项目。

 

　　【该题针对“企业所得税应纳税所得额的计算”知识点进行考核】

 

　　2、

 

　　【正确答案】 BD

 

　　【答案解析】 凡是征收增值税的货物不一定征消费税;凡是征收消费税的货物都征增值税;应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税;应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税。

 

　　【该题针对“消费税的计税依据”知识点进行考核】

 

　　3、

 

　　【正确答案】 BCD

 

　　【答案解析】 选项A，采取折扣方式销售，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额计算增值税;如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如果处理，均不得从销售额中减除折扣额。选项E，包装物押金如果单独记账核算，时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税;逾期包装物押金，应并入销售额征税。

 

　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

 

　　4、

 

　　【正确答案】 ABCD

 

　　【答案解析】 不得扣除进项税额的项目包括：① 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者、加工修理修配、服务、无形资产和不动产;② 非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。非正常损失是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除等情形;③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务;④纳税人自用的应纳消费税的摩托车、汽车、游艇;⑤ 非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务;⑥ 非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务;⑦ 购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务;⑧财政部和国家税务总局规定的其他情形。

 

　　纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。纳税人发生不允许抵扣而己经抵扣进项税额的行为，应将该项进项税额从当期发生的进项税额中扣减。

 

　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

 

　　5、

 

　　【正确答案】 ABDE

 

　　【答案解析】 选项C，纳税人骗取国家出口退税款的，应该由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款。

 

　　【该题针对“法律责任”知识点进行考核】

 

　　6、

 

　　【正确答案】 ACDE

 

　　【答案解析】 财产、行为税类包括：房产税、车船税、船舶吨税、印花税、契税。选项B属于资源税类。

 

　　【该题针对“税制体系”知识点进行考核】

 

　　7、

 

　　【正确答案】 ABCD

 

　　【答案解析】 进口的应税消费品，由进口入或者其代理入向报关地海关申报纳税，所以E选项是错误的。

 

　　【该题针对“消费税纳税地点”知识点进行考核】

 

　　8、

 

　　【正确答案】 BCDE

 

　　【答案解析】 选项A，单位或个人向其他单位或个人无偿转让无形资产或者不动产，除用于公益事业或者以社会公众对象的以外，视同销售无形资产或不动产;不属于视同销售货物。

 

　　【该题针对“增值税的征税范围”知识点进行考核】

 

　　9、

 

　　【正确答案】 CD

 

　　【答案解析】 税收保全措施：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

 

　　【该题针对“税款征收”知识点进行考核】