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2019年初级审计师考试理论与实务考点习题及答案七
来源：长理培训发布时间：2019-01-20 11:49:04
一、单项选择题
1、下列各项中，不应归入项目审计档案的是：
A、审计通知书
B、审计实施方案
C、审计工作底稿
D、审计人员个人信息
【正确答案】 D
【答案解析】 应归入项目审计档案的文件材料是：(1)立项性文件材料;(2)证明性文件材料;(3)结论性文件材料;(4)其他备查材料。
2、审计人员因作出错误审计结论和表达错误审计意见，从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性被称为：
A、固有风险
B、控制风险
C、抽样风险
D、审计风险
【正确答案】 D
【答案解析】 审计风险是审计人员因作出错误审计结论和表达错误审计意见，从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性。
【该题针对“审计风险管理”知识点进行考核】
3、专职或专门的检查小组对正在进行的审计活动或已经结束的审计活动中的重要问题进行有目的的或例行的检查和评价是：
A、全面质量控制法
B、分层次分阶段质量控制法
C、关键点质量控制法
D、质量检查控制法
【正确答案】 D
【答案解析】 质量检查法就是专职或专门的检查小组(或人员)对正在进行的审计活动或已经结束的审计活动中的重要问题进行有目的的或例行的检查和评价。
【该题针对“审计质量管理”知识点进行考核】
4、下列说法中不属于审计质量管理的意义的是：
A、为国家宏观经济管理提供可靠的信息
B、降低审计风险
C、提高审计监督的权威性
D、有利于落实审计工作责任制
【正确答案】 D
【答案解析】 有利于落实审计工作责任制是审计计划管理的意义。
【该题针对“审计质量管理”知识点进行考核】
5、下列关于审计计划的分类，表述不正确的是：
A、审计方案包括审计工作方案和审计实施方案
B、按审计计划的作用不同，可分为审计项目计划和审计方案
C、按审计计划编制机构划分，可分为国家审计计划、内部审计计划和社会审计计划
D、按计划期的长短划分，可分为长期审计计划(5年以上的审计计划)、中期审计计划(3至5年的审计计划)、短期审计计划
【正确答案】 D
【答案解析】 按计划期的长短划分，可分为长期审计计划(5年以上的审计计划)、中期审计计划(2至5年的审计计划)、短期审计计划(年度审计计划)。
【该题针对“审计计划管理”知识点进行考核】
6、审计机关按年度对审计项目和专项审计调查项目预先作出的统一安排，称为：
A、审计策划
B、审计方案
C、审计项目计划
D、定期审计项目
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核审计项目计划的含义，审计项目计划是指审计机关按年度对审计项目和专项审计调查项目预先作出的统一安排。
【该题针对“审计计划管理”知识点进行考核】
7、下列有关审计管理的表述中，错误的是：
A、审计管理要服从审计目标
B、审计管理要注重对审计人员的管理
C、审计管理主要在审计实施和审计报告阶段执行
D、审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率
【正确答案】 C
【答案解析】 审计管理的特征：审计管理要贯穿于审计业务活动的始终。
【该题针对“审计管理概述”知识点进行考核】
8、下列关于审计管理的表述中，正确的是：
A、审计管理的主体是审计业务活动
B、审计管理的客体是国家审计机关
C、审计管理包括审计业务管理、审计行政管理、审计组织管理等
D、审计目标服从于审计管理
【正确答案】 C
【答案解析】 审计管理的主体是国家审计机关、内部审计机构和社会审计准则，客体是指审计业务活动及其相关的职能活动。审计管理要服从审计目标。审计管理是为了完成审计工作任务而进行的管理。
【该题针对“审计管理概述”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、下列各项中，属于审计管理的基础工作包括的内容有：
A、审计人员的管理
B、审计方法的开发与管理
C、审计档案管理
D、审计法制管理
E、审计风险管理
【正确答案】 ABD
【答案解析】 审计管理的基础工作一般应包括：审计人员的管理、审计方法的开发与管理、审计手段的开发与管理、审计信息管理、审计统计管理、审计法制管理。
【该题针对“审计管理的基础工作”知识点进行考核】
2、从不同的影响因素考虑可将审计风险划分为：
A、固有风险
B、不可控风险
C、检查风险
D、可控风险
E、控制风险
【正确答案】 ACE
【答案解析】 审计风险可分为固有风险、控制风险和检查风险。另外，从审计风险管理的角度还可以将审计风险分为可控风险和不可控风险。
【该题针对“审计风险管理”知识点进行考核】
3、下列选项中，从审计风险管理的角度可将审计风险分为：
A、固有风险
B、不可控风险
C、检查风险
D、可控风险
E、控制风险
【正确答案】 BD
【答案解析】 从审计风险管理的角度可将审计风险分为可控风险和不可控风险。
【该题针对“审计风险管理”知识点进行考核】
4、国家审计准则第六章要求审计机关应当建立审计质量控制制度的要素有：
A、审计质量责任
B、审计职业道德
C、审计人力资源
D、审计业务执行
E、审计计划制定
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 国家审计准则第六章要求审计机关应当针对审计质量责任、审计职业道德、审计人力资源、审计业务执行、审计质量监控五个要素建立审计质量控制制度。
【该题针对“审计质量管理”知识点进行考核】
5、下列各项中，属于审计计划管理的内容的有：
A、审计计划修订
B、审计计划审批
C、审计项目计划执行
D、审计计划执行结果的检查和考核
E、审计计划编制
【正确答案】 CDE
【该题针对“审计计划管理”知识点进行考核】
6、审计管理的特征包括：
A、审计管理要服从审计目标
B、审计管理要注重对审计程序的管理
C、审计管理要贯彻审计业务活动的始终
D、审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率
E、审计管理要根据审计计划来执行
【正确答案】 ACD
【答案解析】 审计管理的特征包括：审计管理要服从审计目标;审计管理要注重对审计人员的管理;审计管理要贯彻审计业务活动的始终;审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率。
【该题针对“审计管理概述”知识点进行考核】
责编：曾珂
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