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2019年初级审计师《理论与实务》精选练习题及答案三
来源：长理培训发布时间：2019-01-20 11:19:31
1、最早制定注册会计师审计准则的国家是：
A、美国
B、英国
C、中国
D、德国
【正确答案】 A
【答案解析】 美国是最早制定注册会计师审计准则的国家，早在1947年美国注册会计师协会就发表了《审计准则试行草案——其公认的意义和范围》，现行的注册会计师审计准则是在此基础上经过多次修订和补充后于1972年颁布的。
【该题针对“注册会计师审计准则”知识点进行考核】
2、专项审计调查中发现属于审计监督对象的单位违反国家规定的财政收支行为，审计机关应当出具：
A、审理意见书
B、审计决定书
C、审计转移处理书
D、审计结果报告
【正确答案】 B
【答案解析】 专项审计调查中发现属于审计监督对象的单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当由审计机关在法定职权范围内做出处理处罚决定的，审计机关应当出具审计决定书。
【该题针对“我国国家审计准则概述”知识点进行考核】
3、下列关于国家审计准则的表述中，不正确的是：
A、我国国家审计准则仅适用于各级审计机关和审计人员执行专项审计调查业务
B、明确审计人员保持独立性的要求
C、根据全面审汁、突出重点的审计工作基本要求，运用审计风险理论和重要性原则
D、总则共11条，对准则的制定依据、适用范围、审计机关和被审计单位的责任区分、审计机关的主要工作、审计和专项审计调查的对象等作出了规定
【正确答案】 A
【答案解析】 我国国家审计准则适用于各级审计机关和审计人员执行的各项审计业务和专项审计调查业务。
【该题针对“我国国家审计准则概述”知识点进行考核】
4、下列关于审计准则的表述，错误的是：
A、审计准则的作用在于规范审计行为
B、审计准则是衡量审计事项是非优劣的准绳
C、审计准则是评价审计质量的重要依据
D、不同类型的审计主体应制定各自的审计准则
【正确答案】 B
【答案解析】 本题主要考查审计准则的含义与作用。审计标准是进行审计时判断审计事项是非、优劣的准绳，是作出审计决定的依据，因此选项B错误。
【该题针对“审计准则的含义与作用”知识点进行考核】
5、下列描述中，违反保密原则的是：
A、事前没有经过客户同意，为法律诉讼出示文件或提供证据
B、接受注册会计师协会或监管机构的质量检查
C、没有经过客户的同意，前任注册会计师即为后任注册会计师提供工作底稿
D、向有关监管机构报告发现的违法行为
【正确答案】 C
【答案解析】 选项C，必须经过客户书面同意之后才能向后任注册会计师提供工作底稿。
【该题针对“社会审计人员的职业道德”知识点进行考核】
6、下列各项中，属于审计质量控制中对人员素质的控制的是：
A、审计组织应建立严格的专业培训和继续教育制度
B、某一项目的全部工作底稿应由负责该项目的主管审计人员复核
C、在开始审计工作之前，应制定切实可行的审计工作方案
D、助理审计人员编制的工作底稿应由项目主审人员复核
【正确答案】 A
【答案解析】 选项BCD均属于对审计作业过程的控制。
【该题针对“对人员素质的控制”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、下列属于最高审计机关国际组织审计准则的组成部分的有：
A、基本要求
B、一般准则
C、现场工作准则
D、报告准则
E、处理准则
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 最高审计机关国际组织审计准则由基本要求、一般准则、现场工作准则和报告准则四部分组成。
【该题针对“最高审计机关国际组织审计准则概述”知识点进行考核】
2、下列关于审计准则的说法中，正确的有：
A、审计准则是评价审计质量的重要依据
B、审计准则是审计理论与审计实践联接的纽带和桥梁
C、审计准则的职能在于提高了审计本身的可信性
D、审计人员是否按照审计准则的要求实施审计归根结底在于审计结论是否客观公正
E、审计准则体现了一个国家的审计理论水平
【正确答案】 ABCE
【答案解析】 审计结论是否客观公正，是否取信于公众，归根结底在于审计人员是否按照审计准则的要求实施审计。
【该题针对“审计准则的含义与作用”知识点进行考核】
3、下列各项中，属于审计质量控制客体的有：
A、审计的全过程，从计划到实施，到最终发表意见
B、专门审计组织和人员
C、审计组织内部各项管理
D、审计人员素质和工作技能的控制
E、审计人员的培训，晋升管理
【正确答案】 ACDE
【答案解析】 选项B属于审计质量控制的主体。
【该题针对“审计质量控制的含义和作用”知识点进行考核】
4、审计机关审理机构的工作职责有：
A、审查修改审计报告、审计决定书
B、指导和监督检查审计工作
C、提出审理意见
D、审计机关规定的其他职责
E、审定审计项目目标
【正确答案】 ACD
【答案解析】 审理机构的共工作职责包括审查修改审计报告、审计决定书;提出审理意见;审计机关规定的其他职责。
【该题针对“审计机关的分级质量控制”知识点进行考核】
5、内部审计负责人应当采取的保障内部审计的客观性的措施有：
A、提高内部审计人员的职业道德水准
B、选派适当的内部审计人员参加审计项目
C、与被审计单位存在长期合作关系
D、建立适当、有效的激励机制
E、制定并实施系统、有效的内部审计质量控制制度
【正确答案】 ABDE
【答案解析】 与被审计单位存在长期合作关系可能影响内部审计人员的客观性。
【该题针对“内部审计人员的职业道德”知识点进行考核】
责编：曾珂
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