2019年税务师《涉税服务实物》练习试题及答案（六）

 1、某企业2014年取得国债利息收入8万元，国债转让收益12万元，股权转让净收益12万元，则企业所得税纳税申报表中“投资收益”中的金额应是(　)万元。

A、8

B、32

C、24

D、20

2、关于符合条件的技术转让所得，某企业获得600万元，则计算企业所得税的应纳税所得额是(　)。

A、50

B、100

C、250

D、500

3、下列费用在发生当期不得在企业所得税税前直接扣除的是(　)。

A、为短期借款支付银行的的利息

B、销售应税消费品缴纳的消费税

C、销售货物缴纳的印花税

D、销售货物缴纳的增值税

4、下列表述中不应该按照“劳务报酬所得”项目征税的是(　)。

A、独立董事的董事费

B、帮助某公司进行翻译的收入

C、代委托人办理受托范围内的各项事宜业务

D、出版自己的小说

5、个人取得下列收入，应缴纳个人所得税的是(　)。

A、国债利息

B、保险赔款

C、军人的转业费、复员费

D、外籍个人取得境内企业的股息红利

6、采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的是(　)。

A、60%

B、50%

C、40%

D、30%

7、下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是(　)。

A、将自产货物用于对外捐赠

B、转让国债收益

C、转让房屋的收入

D、将自产的货物用于在建工程

8、在企业所得税中可以税前扣除项目的是(　)。

A、税收滞纳金

B、向投资者支付的红利

C、差旅费

D、赞助支出

9、个人在中国境内两处或者两处以上取得应税所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是(　)。

A、纳税人应该选择并固定一个地方

B、纳税人籍贯所在地

C、税务局核定地

D、收入的来源地

10、计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时准予扣除的是(　)。

A、赞助费支出

B、摊位费

C、用于家庭的费用支出

D、行政罚款

11、根据个人所得税相关规定，受赠人无偿受赠房屋所得应归属于(　)。

A、偶然所得

B、劳务报酬所得

C、销售货物所得

D、其他所得

 

1、

【正确答案】 B

【答案解析】 根据企业所得税纳税申报表中“投资收益”中的金额=8+12+12=32(万元)。

2、

【正确答案】 A

【答案解析】 关于符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分免征企业所得税;超过500万元的部分减半征收企业所得税。则应纳税所得额=(600-500)*50%=50(万元)。

3、

【正确答案】 D

【答案解析】 增值税属于价外税，不在企业所得税税前进行扣除。

4、

【正确答案】 D

【答案解析】 选项ABC属于劳务报酬所得的征税项目;选项D属于稿酬所得。

5、

【正确答案】 D

【答案解析】 选项ABC，免征个人所得税;选项D，不免个人所得税。

6、

【正确答案】 A

【答案解析】 采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。

7、

【正确答案】 A

【答案解析】 选项B应计入投资收益;选项C应计入营业外收入;选项D不属于企业所得税的视同销售，不属于业务招待费的计算限额的计税依据。

8、

【正确答案】 C

【答案解析】 下列支出不得扣除：

(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

(2)企业所得税税款。

(3)税收滞纳金。

(4)罚金、罚款和被没收财物的损失。

(5)超过规定标准的捐赠支出。

(6)赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。

(7)未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。

(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

(9)与取得收入无关的其他支出。

9、

【正确答案】 A

【答案解析】 个人在中国境内两处或者两处以上取得应税所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是纳税人应该选择并固定一个地方。

10、

【正确答案】 B

【答案解析】 赞助费支出、用于家庭的费用支出、行政罚款在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时不得扣除。而个体工商户发生的摊位费可以在税前扣除。

11、

【正确答案】 D

【答案解析】 根据个人所得税的相关规定，受赠人无偿受赠的房屋所得应归属于“其他所得”。