2019年税务师《涉税服务实物》练习试题及答案（四）

 1、下列会计科目不属于建立复式账个体工商户使用的是(　)。

A、营业外收入

B、税后列支费用

C、存货

D、累计折旧

2、对于个体工商户用于个人和家庭的支出应在(　)列支。

A、税后列支费用

B、营业费用

C、营业外收支

D、管理费用

3、根据税法规定，对各种账簿、凭证、表格必须保存一定年限以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。这里的一定年限是指(　)。

A、3年

B、10年

C、20年

D、15年

4、某个体工商户，2014年11月列支招待费用2000元，则正确的会计分录是(　)。

A、借：管理费用　　　2000

贷：银行存款　　　2000

B、借：税后列支费用　2000

贷：银行存款　　　2000

C、借：营业费用　　 2000

贷：银行存款　　　2000

D、借：待摊费用　 2000

贷：银行存款　　　2000

5、关于下列个体工商户的描述不应当设置简易账的是(　)。

A、个体工商户注册资本为32万元

B、个体工商户生产小工艺品，每月的营业收入是35000元

C、个体工商户零售电气产品，每月的销售收入是50000元

D、个体工商户从事运输业务，每月营业收入25000元

6、税务师代建个体工商业户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核箅外，还要按月编制并向主管财政、税务机关报送的报表是(　)。

A、应税所得表

B、资产负债表

C、利润表

D、所有者权益变动表

7、个体户注册资金在(　)万元以上的，应该建立复式账。

A、5

B、8

C、10

D、20

二、多项选择题

1、对于税务师代理个体工商户建账、记账，其工作内容有(　)。

A、代为编制现金日记账

B、代为编制会计报表

C、审核原始凭证

D、代制原始凭证

E、代制记账凭证

2、以下个体工商户，应当设置复式账的有(　)。

A、提供加工劳务，月销售额60000元

B、注册资金在50万元

C、从事生产产品，月销售额55000元

D、从事货物批发，月销售额65000元

E、从事餐饮业，月营业额45000元

3、根据有关规定，个体、私营业主可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账，具体范围包括有(　)。

A、有固定经营场所的个体业户

B、股份有限公司

C、名为国有实为私营经济业户

D、有限责任公司

E、个人租赁经营企业

4、关于审查的个体工商户的情况，应当设置复式账的有(　)。

A、A个体工商户注册资本为35万元

B、B个体工商户生产玩具，每月的营业收入是35000元

C、C个体工商户零售电气产品，每月的销售收入是90000元

D、D个体工商户从事运输业务，每月营业收入50000元

E、E个体工商户从事批发货物，每月营业收入50000元

5、税务师代理记账业务时，以下做法正确的有(　)。

A、甲个体工商户，由于经营规模较小，所以请税务师代为填制和取得原始凭证

B、乙个体工商户，由业主的妹妹李某负责出纳的工作，由于李某休产假，所以暂时有三个月不能工作，业主与负责代理记账的税务师商量，由税务师代理三个月现金日记账和银行存款日记账的记录，业主每月多支付代理费500元

C、税务师代理丙个体工商户记账业务，取得办公用品的发票，没有填写客户名称和开票时间，税务师于是指导企业出纳将两项内容补齐

D、税务师代理丁个体工商户记账业务，取得了2013年6月5日开具的水费的普通发票，由于工作繁忙，所以在2013年6月30日才进行了会计核算

E、税务师代理戊个体工商户记账业务，发现支付的产品代销手续费取得的发票是产品销售统一发票，税务师认为企业取得的发票有误，要求退回重开

 

1、

【正确答案】 A

【答案解析】 个体工商户无营业外收入科目，营业外收入的核算内容由营业外收支科目替代。

2、

【正确答案】 A

【答案解析】 个体工商户用于个人和家庭的支出应在税后列支，在“税后列支费用”反映。

3、

【正确答案】 B

【答案解析】 对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。

4、

【正确答案】 C

【答案解析】 个体工商户会计科目中只有“营业费用”科目，没有“管理费用”科目。

5、

【正确答案】 A

【答案解析】 具备下列条件之一的个体工商户，应设置简易账：

(1)注册资金在10万元以上20万元以下的。

(2)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在15000元至40000元;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000至80000元的。

(3)省级税务机关确定应当设置简易账的其他情形。

6、

【正确答案】 A

【答案解析】 税务师代建个体工商业户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核箅外，还要按月编制应税所得表，在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。

7、

【正确答案】 D

【答案解析】 个体户注册资金20万元以上应建立复式账。

二、多项选择题

1、

【正确答案】 BCE

【答案解析】 税务师代理记账但不代客户制作原始凭证，仅指导其正确填制或依法取得有效的原始凭证。同时现金日记账和银行存款日记帐，也不能代为编制。

2、

【正确答案】 ABE

【答案解析】 具备下列条件之一的个体工商户应设置复式账：

(1)注册资金在20万元以上。

(2)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上。

(3)省级税务机关确定应设置复式账的其他情形。

3、

【正确答案】 ACE

【答案解析】 有限责任公司、股份有限公司应当根据企业财务制度的规定设置账簿。

4、

【正确答案】 ACD

【答案解析】 具备下列条件之一的个体工商户，应设置简易账：

(1)注册资金在10万元以上20万元以下的。

(2)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在15000元至40000元;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000至80000元的。

5、

【正确答案】 DE

【答案解析】 选项A，税务师代理记账但不代客户制作原始凭证，仅指导其正确填制或取得有效的原始凭证;选项B，现金日记账和银行存款日记账这两个账簿应当由纳税单位的出纳人员登记，税务师不能代理;选项C，发票应当一次填开，不得分次填开，此类发票，应当退回，重新开具;选项D，当月记账，符合会计核算的要求;选项E，代销劳务应当按服务业—代理业计征营业税，应开具营业税发票，不得使用增值税发票，所以税务师的判断是正确的。