2019年初级经济法基础考点试题：税收法律责任

　　A.追缴税款

　　B.加收滞纳金

　　C.并处罚款

　　D.并处罚金

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：罚金属于刑事责任，不属于税务机关的权力范围。

　　【例题2·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人的下列行为中，属于偷税的有(　　)。(2014年)

　　A.采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款

　　B.伪造账簿，不缴应纳税款

　　C.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款

　　D.按照规定应设置账簿而未设置的

　　【答案】BC

　　【解析】(1)选项A：属于“逃税”行为;(2)选项BC：属于“偷税”行为;(3)选项D：属于“税务机关有权核定纳税人应纳税额”的情形。

　　【例题3·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，属于偷税的是(　　)。(2015年)

　　A.以暴力、威胁方法，拒不缴纳税款的

　　B.在账簿上多列支出、少列收入，少缴应纳税款的

　　C.未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的

　　D.假报出口，骗取国家出口退税款的

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项A：属于抗税行为;(2)选项C：属于违反税务管理基本规定的行为;(3)选项D：属于骗税行为。

　　【例题4·判断题】对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。(　　)(2015年)

　　【答案】√

　　【例题5·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，属于税法规定的偷税手段的有(　　)。(2016年)

　　A.伪造变造账簿、记账凭证

　　B.以暴力拒不缴纳税款

　　C.隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证

　　D.转移或者隐匿财产

　　【答案】AC

　　【解析】偷税，是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。

　　【例题6·单选题】纳税人因偷税涉嫌犯罪，有权判定该纳税人应承担刑事责任的机关是(　　)。(2016年)

　　A.地方税务局

　　B.国家税务局

　　C.人民法院

　　D.人民政府

　　【答案】C

　　【解析】刑事责任是指犯罪人因实施犯罪行为所应承受的由国家审判机关(人民法院)依照刑事法律给予的制裁后果。

　　【例题7·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一定倍数的罚款，该倍数为(　　)。(2016年)

　　A.5倍以上10倍以下

　　B.1倍以上5倍以下

　　C.10倍

　　D.10倍以上15倍以下

　　【答案】B

　　【解析】纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　【例题8·判断题】纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款并按照规定处以罚款，构成犯罪的依法追究刑事责任。(　　)(2017年)

　　【答案】√

　　【例题9·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，税务机关可以对其采取的措施是(　　)。(2014年)

　　A.由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款

　　B.由税务机关责令限期改正，可以处5000元以下的罚款;情节严重的，处5000元以上1万元以下的罚款

　　C.由税务机关责令限期改正，可以处1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上10万元以下的罚款

　　D.提请工商行政管理机关吊销其营业执照

　　【答案】A