2019年初级会计师经济法基础备考预习题及答案二

来源：长理培训发布时间：2018-12-07 20:10:34

　　【例题·单选题】个体工商户张某2016年度取得营业收入200万元，当年发生业务宣传费25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不超过当年营业收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为( )。(2017年)

　　A.30万元

　　B.25万元

　　C.40万元

　　D.15万元

　　【答案】A

　　【解析】(1)2016年度业务宣传费税前扣除限额=200×15%=30(万元);(2)2016年度“待扣金额”=本年度发生额+以前年度结转额=25+15=40(万元);(3)“待扣金额”>扣除限额，因此，税前准予扣除的业务宣传费金额为30万元。

　　【例题·判断题】合伙企业的自然人合伙人，为个人所得税的纳税人。( )(2017年)

　　【答案】√

　　【解析】个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，其自然人投资者应按“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。

　　【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有( )。

　　A.从业人员的合理工资

　　B.税收滞纳金

　　C.用于个人和家庭的支出

　　D.个体工商户直接对受益人的捐赠

　　【答案】BCD

　　【例题·单选题】2012年9月，退休职工刘某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是( )。(2014年)

　　A.刘某原任职单位重阳节发放补贴800元

　　B.报刊上发表文章取得报酬1000元

　　C.退休工资5000元

　　D.转让自用3年唯一家庭生活用房所得

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项A：离退休人员另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税项目，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税;(2)选项B：应按“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税;(3)选项D：个人转让自用达“5年以上”并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。

　　【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的是( )。(2015年)

　　A.李某取得的保险赔款

　　B.张某取得的加班补贴

　　C.陈某取得的特许权经济赔偿收入

　　D.王某获得的县级人民政府颁发的教育方面的奖金

　　【答案】A

　　【解析】选项D：王某获得的是“县级”(而非省级)人民政府颁发的奖金，应按“偶然所得”项目征收个人所得税。

　　【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于免税项目的有(　　)。(2016年)

　　A.保险赔款

　　B.军人的转业费

　　C.国债利息

　　D.退休人员再任职取得的收入

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：退休人员再任职取得的收入，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。

　　【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是( )。(2017年)

　　A.王某将房屋无偿赠与其子

　　B.杨某将房屋无偿赠与其外孙女

　　C.赵某转让无偿受赠的商铺

　　D.张某转让自用达5年以上且是唯一家庭生活用房

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项AB：房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹的，对双方当事人均不征收个人所得税;(2)选项C：应按“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税;(3)选项D：对个人转让自用达5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。

　　【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有( )。(2017年)

　　A.保险赔款

　　B.国家发行的金融债券利息

　　C.军人转业费

　　D.劳动分红

　　【答案】ABC

　　【解析】(1)选项ABC：免征个人所得税;(2)选项D：应按“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税。

责编：曾珂

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