2019中级《经济法》考点习题：不得抵扣的进项税

 

　　某服装厂为增值税一般纳税人。2015年2月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元;开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为( )万元。(2015年)

 

　　A. 46.5

 

　　B. 49.9

 

　　C. 51.6

 

　　D. 54.4

 

　　【答案】A

 

　　【考点】不得抵扣的进项税

 

　　【解析】

 

　　(1)将购进的布料用于集体福利，不视同销售，对应的进项税额不得抵扣;(2)销售服装时不论是否开具增值税专用发票，均应计算销项税额;(3)该服装厂当月增值税销项税额=(200+120)÷(1+17%)×17%=46.5(万元);(4)假定该服装厂本月还取得了其他依法允许抵扣的进项税额5万元，则本月增值税应纳税额=46.5-5=41.5(万元)。