2018税务师考试《税法二》备考试题及答案（4）

答案及解析：

1、【正确答案】ABCE

【答案解析】加强利息所得征收管理，不属于加强财产转让所得征收管理的规定。

【该题针对“个人所得税计算综合”知识点进行考核】

2、【正确答案】BE

【答案解析】个体工商户对外投资的所得按照“利息、股息、红利所得”计征个人所得税;承租人对企业经营成果不拥有所有权取得的所得，应按“工资、薪金所得”计征个人所得税。

【该题针对“个人所得税税率”知识点进行考核】

3、【正确答案】ABCD

【答案解析】选项E不符合提干要求。

【该题针对“利息、股息、红利所得个税计算”知识点进行考核】

4、【正确答案】BE

【答案解析】员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税;员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，区别于所在月份的其他工资薪金所得，单独计算个人所得税;员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。

【该题针对“股票期权及股权激励个税规定”知识点进行考核】

5、【正确答案】ABCD

【答案解析】出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入按照“稿酬所得”缴纳个人所得税。

【该题针对“特许权使用费所得个税计算”知识点进行考核】

6、【正确答案】ABCE

【答案解析】本题考核的知识点是财产转让所得的规定。个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。

【该题针对“财产转让所得个税计算”知识点进行考核】

7、【正确答案】CDE

【答案解析】雇员取得的半年奖、季度奖，应与当月工资、薪金合并纳税;在某一纳税年度内，个人实际发生实缴税款超过抵免限额时，超过限额部分不允许在应纳税额中抵扣，但可以在以后纳税年度(5年内)仍来自该国家或地区的不足限额，即同一国家实缴境外税款低于抵免限额的部分中抵扣。

【该题针对“利息、股息、红利所得个税计算”知识点进行考核】

8、【正确答案】ABDE

【答案解析】在我国境内外商投资企业工作取得工资、薪金的中方雇员不适用附加费用扣除的规定。远洋运输船员每月取得的工资、薪金收入在统一扣除3500元费用的基础上，准予再扣除税法规定的附加扣除费用标准。

【该题针对“工资薪金所得”知识点进行考核】

9、【正确答案】AD

【答案解析】来源于中国境内的所得，包括：(1)在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得;(2)因任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得;(3)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得;(4)转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产，以及在中国境内转让其他财产取得的所得;(5)提供专利权、非专利技术、商标权、著作权，以及其他特许权在中国境内使用的所得。

【该题针对“纳税人及纳税义务”知识点进行考核】

10、【正确答案】BDE

【答案解析】选项A，不包括投资者的工资，投资者的工资按个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税;选项C，兼职律师从律师事务所取得工资，按工资、薪金所得缴纳个人所得税。

【该题针对“个人所得税的特殊计税方法”知识点进行考核】