2018税务师税法一经典习题及答案（17）

 1.2009年某企业销售已使用过的厂房，取得收入1400万元，该厂房建造后最初入账原值800万元，已提折旧400万元。该企业上述业务应纳营业税()万元。

A.20

B.30

C.32.50

D.70

2.2008年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元;将第一季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元;代收电话费取得手续费等收入14万元(其中包括：工本费2万元)。2008年第三季度该商业银行应纳营业税()万元。

A.24.85

B.24.95

C.63.7

D.63.95

3.2009年3月，某运输企业取得客运收入84万元、补票收入6万元、补收旅客携带品超重运费收入5万元：取得货运收入82万元、装卸费6万元、建设基金12万元;本月发生营运费用56万元。2009年3月该企业应纳营业税()万元。

A.4.17

B.5.52

C.5.70

D.5.85

4.关于营业税的计税依据，下列表述正确的是()。

A.单位转让抵债所得的土地使用权，以全部收入为计税营业额

B.非融资租赁业务以租金收入总额减去发生的支出后的余额为计税营业额

C.试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并由其统一收取价款的，应以该企业取得的全部收入为计税营业额

D.纳税人从事无船承运业务，按“服务业”计算纳税，以向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费、报关费、港杂费和装卸费后的余额为计税营业额

5.下列业务中，应当征收营业税的是()。

A.电信器材的生产销售

B.邮政部门办理储蓄业务

C.某报社自己发行报刊

D.供应未经加工的天然水

6.根据营业税有关规定，下列说法正确的是()。

A.土地租赁按“服务业-租赁业”税目计税

B.出租房屋按“服务业”税目征税，营业税税率统一为5%

C.远洋运输企业的“期租”业务按“服务业-租赁业”税目计税

D.经批准从事融资租赁业务单位的融资租赁业务按“服务业-租赁业”税目计税

7.依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是()。

A.旅游景点的索道经营业务按“交通运输业”征税

B.金融经纪业按“服务业”征税

C.交通部门有偿转让高速公路收费权的行为，按“转让无形资产”征税

D.航空勘探按“建筑业”征税

8.按照现行营业税制度规定，纳税人取得下列收入，可以免征营业税的有()。

A.科研单位转让非专利技术的所有权

B.个人出售普通住宅

C.保险公司收取的财产保险费

D.录像厅放映录像

9.某电器生产企业自营出口自产货物，2009年12月末计算出的期末未抵扣完的增值税为15万元，当期免抵退税额为27万元，则当期免抵税额为(　　)。

A.0

B.12万元

C.15万元

D.27万元

10.下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是(　　)。

A.预收货款

B.赊销

C.分期收款

D.将货物交付他人代销

 

参考答案：

1.标准答案：D

解析：该企业上述业务应纳营业税=1400×5%=70(万元)

2.标准答案：B

解析：2008年第三季度该商业银行应纳营业税=(400+5)×5%+(860-780)×5%+14×5%=24.95(万元)

3.标准答案：D

解析：2009年3月该企业应纳营业税=(84+6+5+82+6+12)×3%=5.85(万元)

4.标准答案：D

解析：单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该不动产或土地使用权作价后的余额为营业额;试点物流企业将承揽的仓储业务分给其它单位并由其统一收取价款的，应以该企业收取的全部收入减去支付给其它仓储合作方的仓储费后的余额为营业额。

5.标准答案：B

解析：邮政部门办理储蓄业务，按照“邮电通信业”征收营业税。

6.标准答案：A

解析：融资租赁业务属于金融业务;远洋运输企业的“期租”业务按“交通业”税目计税。

7.标准答案：D

解析：旅游景点的索道经营业务按“服务业—旅游业”征税;金融经纪业按“金融业”项目征税;交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按“服务业”税目中的“租赁”项目征收营业税。

8.标准答案：A

解析：个人出售普通住宅要看期限，保险公司收取的财产保险费无免征营业税的规定，只有对保险公司开展的1年期限以上的返还性人身保险业务，才是免征营业税。

9.标准答案：B

解析：当期应退税额为15万元，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=27-15=12(万元)。

10.标准答案：A

解析：采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。