2018税务师税法一经典习题及答案（10）

 　单选题

　　下列选项中征收土地增值税的是()。

　　A、房地产的评估增值

　　B、房产企业的代建行为

　　C、房地产企业用房地产进行抵债

　　D、继承房地产

　　【正确答案】C

　　【答案解析】选项C，应缴纳土地增值税;选项A、B、D，不属于土地增值税的纳税范围。

　　单选题

　　下列()属于房产税的征税范围。

　　A、围墙

　　B、水塔

　　C、菜窖

　　D、仓库

　　【正确答案】D

　　【答案解析】房产税的征税对象是房屋，独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税对象。

　　多选题

　　按现行政策规定，下列选项中，不属于房产税征税范围的有()。

　　A、某酒店的室外游泳池

　　B、农村用于出租的房产

　　C、某外商投资企业自用的办公楼

　　D、某工厂厂区内独立于其他房产的水塔

　　E、房屋中所安装的分别核算的折旧年限不同的电梯

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】房产，是指有屋面和围护结构(有墙或两边有柱)，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或者储藏物资的场所。独立于房屋之外的建筑物(如水塔、围墙等)不属于房屋，不征收房产税。房产税的征税范围不包括农村。

　　多选题

　　下列项目中属于应该征收城镇土地使用税的有( )。

　　A、农林牧渔业的生产用地

　　B、商业企业在工矿区的用地

　　C、事业单位下属服务公司在城市的用地

　　D、工业企业厂区外的绿化用地

　　E、市政府机关将自己的办公用地借给某企业使用的土地

　　【正确答案】BCE

　　【答案解析】农林牧渔业的生产用地、工业企业厂区外的绿化用地属于免征城镇土地使用税的用地;市政府机关将办公用地借给企业使用的土地，属于免税单位的土地用于纳税单位，应该征收城镇土地使用税。

　　多选题

　　关于非房地产企业转让新房，计算土地增值税应扣除的税金不包括( )。

　　A、印花税

　　B、契税

　　C、城建税

　　D、增值税

　　E、企业所得税

　　【正确答案】BDE

　　【答案解析】根据题意，计算土地增值税时，契税不属于转让环节的税金，增值税及企业所得税不在土地增值税中扣除。

　　多选题

　　下列各项可以不缴纳土地增值税的有()。

　　A、转让抵押贷款的房屋

　　B、房地产企业的代建房行为

　　C、房地产重新评估而使其升值

　　D、因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产

　　E、出借企业闲置的办公室

　　【正确答案】BCDE

　　【答案解析】选项A，抵押贷款的房屋转让，也属于房屋产权转让，应当征收土地增值税;选项B、C、E，房地产的代建房行为、重新评估增值和出借不动产，没有发生房地产产权转让，不征收土地增值税;选项D属于免税范围。

　　多选题

　　税务师在进行土地增值税的纳税审核时，下列行为应征收土地增值税的有()。

　　A、改制重组时工业企业以房产进行投资

　　B、某房地产企业用商品房换某工业企业持有的土地使用权

　　C、某房地产企业将生地开发为熟地后转让

　　D、某外贸企业出地，与某房地产企业出资合作建造写字楼，约定按三七比例分房自用

　　E、某工业企业将自有房产出租给另一工业企业

　　【正确答案】BC

　　【答案解析】选项A，改制重组时工业企业以房产进行投资，暂不征收土地增值税。选项D，合作建房分房自用的，暂免征收土地增值税。选项E，房地产出租，出租人取得了收入，但没有发生房地产权属的转让，不属于土地增值税的征税范围。