2018税务师税法一经典习题及答案（7）

 1.关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是(　)。

A.某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天

B.某电池企业采用赊销方式销售电池，合同约定收款日期为5月30日，实际收到货款为6月15日，纳税义务发生时间为5月30日

C.某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售化妆品，其纳税义务发生时间为发出化妆品的当天

D.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用当天

【正确答案】C

【答案解析】

选项C，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。

2.个人取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是(　)。

A.国债利息

B.保险赔款

C.军人的转业费、复员费

D.外籍个人取得的境内企业的利息收入

【正确答案】D

【答案解析】选项A、B、C，免征个人所得税;选项D，不免个人所得税。

3.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的收入，不应按照全额作为企业所得税应纳税所得额的是(　)。

A.股息收入

B.特许权使用费收入

C.租金收入

D.财产转让收入

【正确答案】D

【答案解析】根据税法规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得与其所设机构、场所没有实际联系的，按照下列方法计算其应纳税所得额：

(1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;

(2)转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

4.下列关于房产税的处理中，不符合房产税政策规定的是(　)。

A.将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税

B.将单独作为“电气及智能化楼宇设备”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税

C.融资租入的房产，按照租金计征房产税

D.对于以房产投资联营，收取固定收入，不承担联营风险的，按租金收入计征房产税

【正确答案】C

【答案解析】融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。

5.下列赠与行为属于土地增值税征税范围的(　)。

A.张先生将房产赠与儿子

B.李女士膝下无子，将房产赠与对其赡养的侄子

C.刘先生将房产通过国家机关赠与希望工程基金会

D.丁女士将房产赠与其对她提供多年帮助的朋友

【正确答案】D

【答案解析】

房地产的赠与虽发生了房地产的权属变更，但作为房产所有人、土地使用权的所有人并没有因为权属的转让而取得任何收入。因此，房地产的赠与不属于土地增值税的征税范围。但这里的“赠与”仅指以下情况：

①房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的。

②房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的。

6.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起(　)日内提出行政复议申请。

复议机关收到行政复议申请后，应当在(　)日内进行审查，决定是否受理。

对于复议机关不予受理的，纳税人可以在收到不予受理决定书(　)日内，依法向人民法院提起行政诉讼。

A.60;5;15

B.30;5;15

C.60;15;15

D.30;5;10

【正确答案】A

【答案解析】本题考核税务行政复议和行政诉讼的程序性规定。经常以选择题形式出现。

7.下列关于资源税的表述错误的是(　)。

A.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税

B.纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地纳税

C.人造石油不缴纳资源税

D.以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税

【正确答案】B

【答案解析】选项B纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在开采地或生产地纳税。

选项C人造石油不是开采的石油不属于资源税征税范围。选项A属于免税范围。

选项D以未税原煤加工的洗选煤属于资源税的八大税目之一：煤炭，包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤(简称洗选煤)。

8.下列咨询方式中，适用于带有共同研讨的特点，并且对较为复杂的问题进行讨论的是(　)。

A.书面咨询

B.电话咨询

C.晤谈

D.网络咨询

【正确答案】C

【答案解析】晤谈就是当面解答纳税人、扣缴义务人提出的税收问题。这种咨询方式带有共同研讨的特点，往往是双方对较为复杂的问题进行讨论，最后由税务师作出结论。