2018年税务师《涉税服务实物》重点试题及答案（15）

 一、单项选择题

1、某企业2014年取得国债利息收入8万元，国债转让收益12万元，股权转让净收益12万元，则企业所得税纳税申报表中“投资收益”中的金额应是(　)万元。

A、8

B、32

C、24

D、20

2、关于符合条件的技术转让所得，某企业获得600万元，则计算企业所得税的应纳税所得额是(　)。

A、50

B、100

C、250

D、500

3、下列费用在发生当期不得在企业所得税税前直接扣除的是(　)。

A、为短期借款支付银行的的利息

B、销售应税消费品缴纳的消费税

C、销售货物缴纳的印花税

D、销售货物缴纳的增值税

4、下列表述中不应该按照“劳务报酬所得”项目征税的是(　)。

A、独立董事的董事费

B、帮助某公司进行翻译的收入

C、代委托人办理受托范围内的各项事宜业务

D、出版自己的小说

5、个人取得下列收入，应缴纳个人所得税的是(　)。

A、国债利息

B、保险赔款

C、军人的转业费、复员费

D、外籍个人取得境内企业的股息红利

6、采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的是(　)。

A、60%

B、50%

C、40%

D、30%

7、下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是(　)。

A、将自产货物用于对外捐赠

B、转让国债收益

C、转让房屋的收入

D、将自产的货物用于在建工程

8、在企业所得税中可以税前扣除项目的是(　)。

A、税收滞纳金

B、向投资者支付的红利

C、差旅费

D、赞助支出

9、个人在中国境内两处或者两处以上取得应税所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是(　)。

A、纳税人应该选择并固定一个地方

B、纳税人籍贯所在地

C、税务局核定地

D、收入的来源地

10、计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时准予扣除的是(　)。

A、赞助费支出

B、摊位费

C、用于家庭的费用支出

D、行政罚款

11、根据个人所得税相关规定，受赠人无偿受赠房屋所得应归属于(　)。

A、偶然所得

B、劳务报酬所得

C、销售货物所得

D、其他所得

 

参考答案及解析：

一、单项选择题

1、

【正确答案】 B

【答案解析】 根据企业所得税纳税申报表中“投资收益”中的金额=8+12+12=32(万元)。

2、

【正确答案】 A

【答案解析】 关于符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分免征企业所得税;超过500万元的部分减半征收企业所得税。则应纳税所得额=(600-500)*50%=50(万元)。

3、

【正确答案】 D

【答案解析】 增值税属于价外税，不在企业所得税税前进行扣除。

4、

【正确答案】 D

【答案解析】 选项ABC属于劳务报酬所得的征税项目;选项D属于稿酬所得。

5、

【正确答案】 D

【答案解析】 选项ABC，免征个人所得税;选项D，不免个人所得税。

6、

【正确答案】 A

【答案解析】 采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。

7、

【正确答案】 A

【答案解析】 选项B应计入投资收益;选项C应计入营业外收入;选项D不属于企业所得税的视同销售，不属于业务招待费的计算限额的计税依据。

8、

【正确答案】 C

【答案解析】 下列支出不得扣除：

(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

(2)企业所得税税款。

(3)税收滞纳金。

(4)罚金、罚款和被没收财物的损失。

(5)超过规定标准的捐赠支出。

(6)赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。

(7)未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。

(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

(9)与取得收入无关的其他支出。

9、

【正确答案】 A

【答案解析】 个人在中国境内两处或者两处以上取得应税所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是纳税人应该选择并固定一个地方。

10、

【正确答案】 B

【答案解析】 赞助费支出、用于家庭的费用支出、行政罚款在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时不得扣除。而个体工商户发生的摊位费可以在税前扣除。

11、

【正确答案】 D

【答案解析】 根据个人所得税的相关规定，受赠人无偿受赠的房屋所得应归属于“其他所得”。